趙文軍 追問

2018-08-15 20:02

那對(duì)于小規(guī)模沒有以前年度損益科目呢

鄒老師 解答

2018-08-15 20:02

你好，你可以直接通過利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目核算 
然后計(jì)算勾稽關(guān)系需要考慮這個(gè)調(diào)整事項(xiàng)對(duì)報(bào)表勾稽關(guān)系的影響的

趙文軍 追問

2018-08-15 20:03

那到底會(huì)不會(huì)影響

鄒老師 解答

2018-08-15 20:04

你好，會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系的 
比如期初未分配利潤(rùn)100，當(dāng)期凈利潤(rùn)10，發(fā)生了借方利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)5，那么期末未分配利潤(rùn)=100+10-5=105

趙文軍 追問

2018-08-15 20:07

那一般納稅人用以前年度損益就不會(huì)影響關(guān)系嗎

鄒老師 解答

2018-08-15 20:10

你好，用以前年度損益調(diào)整影響的 
正常關(guān)系是  未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì) 
如果有以前年度損益調(diào)整或利潤(rùn)分配的影響，需要加上的 
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤(rùn)

趙文軍 追問

2018-08-15 20:12

那需要調(diào)整年初數(shù)嗎

鄒老師 解答

2018-08-15 20:14

你好，這個(gè)是不調(diào)整期初數(shù)，只調(diào)整未分配利潤(rùn)期末余額的

趙文軍 追問

2018-08-15 20:17

以前年度損益最后不是無余額嗎，

鄒老師 解答

2018-08-15 20:18

你好，是的，需要做這個(gè)分錄結(jié)轉(zhuǎn)    借；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)     貸；以前年度損益調(diào)整

趙文軍 追問

2018-08-15 20:22

如果我自己做賬的，我肯定知道調(diào)整過，但如果下任會(huì)計(jì)接賬的時(shí)候，怎么知道呢，到時(shí)候他算的是年初數(shù)+凈利潤(rùn)累計(jì)數(shù)，但怎么算了，都是不會(huì)對(duì)的，那我是不是需要做個(gè)備注或者附注說明，不然稅務(wù)局查賬也會(huì)覺得不對(duì)

鄒老師 解答

2018-08-15 20:23

你好，如果發(fā)現(xiàn)不符合  未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)  這個(gè)關(guān)系，就需要去看明細(xì)賬，有沒有發(fā)生以前年度損益調(diào)整，或者利潤(rùn)分配事項(xiàng)的  ，這個(gè)是不需要做特別說明的