閆倩老師 追問

2018-08-17 16:49

A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額納稅。 
 
（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本914 285.71 
  應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 
  貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 
    應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金 210 000.00 
 
這個(gè)會(huì)計(jì)分錄里，（2）我看不懂，老師可以分析下嗎？

鄒老師 解答

2018-08-17 16:53

你好，工資通過應(yīng)付職工薪酬貸方核算，五險(xiǎn)一金也是通過應(yīng)付職工薪酬貸方 
而成本是 96/1.05，那么稅額自然就是  96/1.05 *5%