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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2018-08-18 12:26

你好,出售時 借銀行存款 貸交易性金融資產(chǎn) 投資收益 
然后確認增值稅 借投資收益 貸應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 
交納稅款時 借應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 貸銀行存款

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你好,出售時 借銀行存款 貸交易性金融資產(chǎn) 投資收益 然后確認增值稅 借投資收益 貸應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 交納稅款時 借應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅 貸銀行存款
2018-08-18 12:26:17
算其增值稅處理。(一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實際轉讓月末,如產(chǎn)生轉讓收益,按收益額/1.06*6%,計算出稅額,做如下會計分錄:借:投資收益貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅月末金融商品轉讓產(chǎn)生收益,確認的“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”為銷項稅額,不是實際繳納稅款。建議將該金額轉到銷項稅額,即:借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)再按規(guī)定做賬務處理。如產(chǎn)生轉讓損失,按損失額/1.06*6%,計算可結轉下月抵扣稅額:借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅貸:投資收益年末,“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅(二)小規(guī)模納稅人:金融商品實際轉讓月末,如產(chǎn)生轉讓收益,按收益額/1.03*3%,計算出稅額,做如下會計分錄:借:投資收益貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅交納增值稅時:借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅貸:銀行存款如產(chǎn)生轉讓損失,,按損失額/1.03*3%,計算可結轉下月抵扣稅額:借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅貸:投資收益年末,“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
2020-03-28 14:25:54
同學好,借計或貸計應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”
2020-03-28 14:07:04
金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末,如產(chǎn)生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時,應借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目。
2020-02-21 16:52:19
你好同學,請問你們是購買的時候還是轉讓的時候?
2019-10-16 19:53:01
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