趙文軍 追問

2018-08-24 12:42

【、這個(gè)1000元不體現(xiàn)在工資表中，只是合并計(jì)算個(gè)人所得稅的金額體現(xiàn)在工資表中】老師，這句話我不是很理解，1000元不提現(xiàn)在工資表里，那我怎么合并計(jì)算個(gè)人所得稅呢，就是工資表上還是稅后工資3000，那這1000福利費(fèi)怎么合并進(jìn)去，申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候我填入稅前收入額是填3000還是4000

張艷老師 解答

2018-08-24 12:50

首先，工作表中可以不體現(xiàn)這個(gè)福利費(fèi)的（因?yàn)楦＠M(fèi)明細(xì)是貼在計(jì)提和支付福利費(fèi)憑證后面的），但是計(jì)算個(gè)稅是要＋這個(gè)福利費(fèi)合并計(jì)算的。 
在申報(bào)個(gè)稅時(shí)稅前收入是要寫4000的，因?yàn)樯陥?bào)個(gè)稅時(shí)，這個(gè)福利費(fèi)是要合并的。

趙文軍 追問

2018-08-24 13:04

那等于我計(jì)提工資還是計(jì)提的3000元，而并不是計(jì)提4000元，只是我申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候稅前收入要填4000元，是嗎？那我又有幾個(gè)問題： 
1，是不是我再工資表備注欄里注明下“合并福利費(fèi)1000元扣繳個(gè)稅”，不然時(shí)間長了我都不知道這個(gè)計(jì)提的1000福利費(fèi)到底有沒有合并到工資扣繳個(gè)稅，稅務(wù)局來查我也好很快找出來。 
2，這個(gè)福利費(fèi)1000元在現(xiàn)金流量表里要在【支付職工薪酬】欄里體現(xiàn)嗎？ 
3，明年算今年的職工平均工資的時(shí)候，這個(gè)福利費(fèi)要算進(jìn)去嗎？ 
4，如果就算把這1000元福利費(fèi)計(jì)入工資，但扣掉社保后還是沒有超過起征點(diǎn)，無需繳納個(gè)稅，那我這個(gè)合并或者不合并進(jìn)去結(jié)果不是一樣嗎，我直接計(jì)提職工福利費(fèi)可以嗎？還是就算合并了也沒達(dá)到起征點(diǎn)，都要合并？

張艷老師 解答

2018-08-24 13:08

是的 
針對(duì)問題逐一解答 
1可以備注 
2是的 
3要看哪里使用了？一般使用口徑的話，是不包含的。 
4都要合并后進(jìn)行個(gè)人申報(bào)的，即使不繳納個(gè)稅也要全額申報(bào)的。

趙文軍 追問

2018-08-24 13:10

稅務(wù)局怎么知道你到底有沒有把福利費(fèi)合并進(jìn)去呢？

張艷老師 解答

2018-08-24 13:13

到時(shí)去您公司檢查賬務(wù)的時(shí)候不就會(huì)知道了嘛

張艷老師 解答

2018-08-24 13:13

到時(shí)去您公司檢查賬務(wù)的時(shí)候不就會(huì)知道了嘛

趙文軍 追問

2018-08-24 13:16

那我在想，我是不是不走福利費(fèi)這個(gè)科目，我直接把這1000元直接作為津貼計(jì)入工資，這樣也不用考慮14%的扣除比例了，不知道可不可以這樣操作

張艷老師 解答

2018-08-24 13:54

可以這么操作，如果計(jì)入津貼的話，就是要計(jì)入工資表了，就是據(jù)實(shí)扣除了，而不受14%扣除比例的限制了。

趙文軍 追問

2018-08-24 14:01

像你們單位這樣的福利費(fèi)需要合并工資的是直接計(jì)入工資嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 14:07

我們單位不是，我們是單獨(dú)走福利費(fèi)核算。

趙文軍 追問

2018-08-24 14:12

單獨(dú)走福利核算？那你們要合并工資一起計(jì)算個(gè)稅嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 14:14

是的，要合并工資一起計(jì)算個(gè)稅。

趙文軍 追問

2018-08-24 14:34

那你們?yōu)槭裁床恢苯幼吖べY津貼呢？這樣不是不受14%的限制了嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 14:37

我們是國企，核定工資是有工資管理制度的，不能隨便增加工資指標(biāo)的。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:12

那你們單位是福利費(fèi)申報(bào)的時(shí)候計(jì)入工資填入稅前收入欄，然后這個(gè)明年調(diào)整社?；鶖?shù)的時(shí)候，你合并計(jì)入工資的福利費(fèi)要算進(jìn)平均工資嗎？

張艷老師 解答

2018-08-24 15:32

是的，基本上是按您說的思路做，但還有每年還有好些調(diào)整項(xiàng)目。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:38

老師，你可能還沒理解我的意思，比方我每個(gè)月給員工報(bào)的工資就是稅前3000,1年12個(gè)月一共36000，明天社保里要申報(bào)上一年的職工月平均工資作為社?；鶖?shù)，那我肯定是36000/12=3000，還是按照3000作為社保基數(shù)，但如果我每月都有福利費(fèi)并入工資薪金繳納個(gè)稅的，比如每個(gè)月都有1000的福利費(fèi)，那這個(gè)1000到底要不要計(jì)算進(jìn)去（上年度月平均工資），如果算進(jìn)去的話就是4000*12=48000,48000/12=4000，那社?；鶖?shù)就會(huì)變成4000基數(shù)，還是這個(gè)福利費(fèi)是不算進(jìn)去的核算職工月平均工資的？？？

張艷老師 解答

2018-08-24 15:40

申報(bào)社保是需要將1000元算進(jìn)去的，因?yàn)樯陥?bào)社保是要按統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行工資薪金的計(jì)算的。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:42

那我不并入工資里計(jì)算，直接計(jì)提福利費(fèi)1000呢，這樣還計(jì)算進(jìn)去嗎

張艷老師 解答

2018-08-24 15:42

申報(bào)社保時(shí)，是要算進(jìn)去的。

趙文軍 追問

2018-08-24 15:43

那我部申報(bào)進(jìn)去呢，稅務(wù)局怎么知道我申報(bào)的月平均工資里有職工福利費(fèi)的金額呢

張艷老師 解答

2018-08-24 15:47

現(xiàn)在國地稅合并了，征收社保是稅局的本職工作了。如果不檢查您公司，那什么事都沒有了。