cx 追問

2018-08-24 18:06

那么就是一開始入賬就錯(cuò)了么？

江老師 解答

2018-08-24 18:07

一開始入賬就錯(cuò)了。入賬只有上述的分錄

cx 追問

2018-08-24 18:08

我就是不太懂處置的時(shí)候當(dāng)時(shí)計(jì)入的資本公積怎么處理

江老師 解答

2018-08-24 18:09

估計(jì)是不是想少交企業(yè)所得稅，做成這樣的分錄

cx 追問

2018-08-24 18:11

那我記得書上有講過接受無償捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)是計(jì)入資本公積的啊

江老師 解答

2018-08-24 18:13

接受無償捐贈(zèng)，如果評(píng)估增值計(jì)入資本公積。 
假定這個(gè)車10萬元，重新評(píng)估12萬元，那么計(jì)入營業(yè)外收入10萬元，計(jì)入資本公積2萬元

cx 追問

2018-08-24 18:14

哦哦，懂了。

江老師 解答

2018-08-24 18:15

有不明白的問題再咨詢

cx 追問

2018-08-24 18:15

那如果非要計(jì)入資本公積，那我處置的時(shí)候要怎么做賬

江老師 解答

2018-08-24 18:16

那同樣資本公積需要跟著一起下賬處理。就是這項(xiàng)資產(chǎn)的影響必須因資產(chǎn)的變賣，消除對(duì)應(yīng)科目的數(shù)據(jù)。

cx 追問

2018-08-24 18:16

是不是不能按照正常的固定資產(chǎn)清理做?

cx 追問

2018-08-24 18:17

那會(huì)計(jì)分錄具體要怎么寫?

江老師 解答

2018-08-24 18:21

一、借：固定資產(chǎn)清理 
借：資本公積 
貸：固定資產(chǎn) 
二、借：銀行存款 
貸：其他業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
三、支付清理費(fèi)時(shí) 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 
四、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損失或利得時(shí) 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：營業(yè)外收入 
或者是 
借：營業(yè)外支出 
貸：固定資產(chǎn)清理

cx 追問

2018-08-24 18:27

我們還提了折舊

cx 追問

2018-08-24 18:27

還有，資本公積的金額不就是等于累計(jì)折舊加固定資產(chǎn)么

cx 追問

2018-08-24 18:28

第一個(gè)會(huì)計(jì)分錄里，固定資產(chǎn)清理不就沒有數(shù)額了么

江老師 解答

2018-08-24 19:03

一、借：固定資產(chǎn)清理 
借：累計(jì)折舊 
借：資本公積 
貸：固定資產(chǎn) 
這樣的分錄就可以了 
資本公積，你看你們的賬務(wù)處理，顯然起始做分錄是貸方，因此必須是借方結(jié)轉(zhuǎn)走。

cx 追問

2018-08-24 19:09

可是入賬的時(shí)候資本公積等于固定資產(chǎn)呢

cx 追問

2018-08-24 19:10

就是資本公積數(shù)額等于固定資產(chǎn)入賬數(shù)

江老師 解答

2018-08-24 19:10

但是你們初始的入賬是錯(cuò)的，需要沖銷處理，再按正確的入賬處理。

cx 追問

2018-08-24 19:19

哦哦，好的，謝謝。

江老師 解答

2018-08-24 19:22

有不明白的問題再咨詢