零余額賬戶上的錢怎么退回到單位賬戶的指定科目中上,使零余額賬戶清零?
2463024587
于2018-08-24 17:26 發(fā)布 ??4517次瀏覽
- 送心意
老劉
職稱: ,高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-08-24 18:08
零余額賬戶的管理和使用:
1.財(cái)政部零余額賬戶。財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付,于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的,應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。財(cái)政部零余額賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用。
2.預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支出。該賬戶每日發(fā)生的支付,于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的,應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。
預(yù)算單位零余額賬戶在行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)中的賬務(wù)處理:行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“零余額賬戶用款額度”科目。收到“授權(quán)支付到賬通知書”后,根據(jù)通知書所列數(shù)額,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“撥入經(jīng)費(fèi)”科目或“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目。行政事業(yè)單位購買物品、服務(wù)等支用額度時(shí),借記“經(jīng)費(fèi)支出”或“事業(yè)支出”、“材料”等科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目;屬于購入固定資產(chǎn)的,同時(shí),應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“固定基金”科目。行政事業(yè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時(shí),借記“現(xiàn)金”科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。
年度終了,零余額用款額度必須清零。




