kwj 追問

2018-08-27 17:35

企業(yè)賬務(wù)處理  
1、食堂采購材料時： 
借：原材料 
    貸：貨幣資金 
2、月末根據(jù)盤點，算出消耗，結(jié)算食堂成本： 
借：食堂支出成本 
    貸：原材料 
3、收取員工自付的餐費： 
借：貨幣資金 
    貸：食堂支出成本（這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入） 
4、月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)： 
借：管理費用職工福利費 
     貸：應(yīng)付職工薪酬 
借：應(yīng)付職工薪酬 
     貸：食堂支出成本 
5、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資： 
借：管理費用職工福利費 
    貸：應(yīng)付職工薪酬 
老師，這樣處理對么

王雁鳴老師 解答

2018-08-27 17:54

您好，內(nèi)賬可以這樣操作，外賬不行的。外賬請參考以下方法。 
職工食堂賬務(wù)處理流程 
 
工業(yè)企業(yè)一般都涉及到職工食堂如何進行核算、如何進行賬務(wù)處理的問題，大型企業(yè)職工食堂一般單獨核算，配備的有會計人員和出納人員，這里不再贅述，下面主要介紹中小型工業(yè)企業(yè)職工食堂如何進行會計核算的問題，職工食堂買菜會涉及到很多白條，每次都去稅務(wù)局發(fā)票也不太現(xiàn)實，特總結(jié)出如下方法，供參考： 
1、職工食堂辦理統(tǒng)一飯卡，員工交的餐費，也就是充值款一律交到財務(wù)部，由伙食管理委員會進行充值，財務(wù)部會計處理如下：借：現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)付款-職工食堂代收款 
2、由于員工繳納的餐費都很少，公司一般會給予補貼，如員工每次刷卡就是2元一餐，但實際成本可能是5元，所以公司就會補貼一部分，一般是按每人每天5元補貼，財務(wù)部每月將每位員工補貼的餐費并入工資表，然后再扣除，掛賬其他應(yīng)付款，每月發(fā)工資時，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：現(xiàn)金，應(yīng)交稅費-個人所得稅，其他應(yīng)付款-職工食堂代收款 
3、給伙食管理委員會一定的備用金，主要根據(jù)日常買菜等沒票的雜支費用，假如核定為5000元，日常的買油、面等大額的有發(fā)票的，直接到財務(wù)部報銷，財務(wù)部，借：其他應(yīng)付款-職工食堂代收款，貸：現(xiàn)金    
日常買菜5000元快花完時，憑借買菜的清單（日常支出買菜經(jīng)過相關(guān)部門人員審批）到財務(wù)部報銷，財務(wù)部，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：現(xiàn)金 
4、這樣處理的好處是，加強了食堂管理控制，防止亂花錢，另外，職工食堂補助計入到工資總額內(nèi)，相當(dāng)于代收款，既規(guī)避了個人所得稅的問題，也解決了企業(yè)所得稅的問題。

kwj 追問

2018-08-27 17:58

老師，那收取員工自付的餐費怎么記賬??？

王雁鳴老師 解答

2018-08-27 18:10

您好，收取的員工自付的餐費，記入其他應(yīng)付款-食堂。

kwj 追問

2018-08-27 18:20

老師不好意思，就是我的意思是員工的錢刷回食堂了，我們公司要怎么記賬

王雁鳴老師 解答

2018-08-27 18:26

您好，是員工直接刷給食堂，還是員工刷給財務(wù)，財務(wù)再給食堂?。?/p>

kwj 追問

2018-08-27 19:44

員工直接刷給食堂

kwj 追問

2018-08-27 19:53

也就是直接消費了，刷回公司了

王雁鳴老師 解答

2018-08-27 20:20

您好，那就是相當(dāng)于給財務(wù)了。借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸；其他應(yīng)付款-食堂。