甲公司系增值稅一般納稅人，2016 年 12 月 31 日，甲公司出售一臺原價為 452 萬元，已提折舊 364 萬元的生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 150 萬元，增值稅稅額為 25.5 萬元。出售該生產(chǎn)設備發(fā)生不含增值稅的清理費用 8 萬元，不考慮其他因素，甲公司出售該生產(chǎn)設備的利得為（）萬元。增票應該是我方開出的嗎？有關增票的分錄是？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-08-27 17:30

甲公司出售該生產(chǎn)設備的利得=(150-8)-(452-364)=54(萬元)。

張艷老師解答

2018-08-27 18:00

一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
  借：固定資產(chǎn)清理  88
   累計折舊  364
  貸：固定資產(chǎn)  452
  二、發(fā)生清理費用時：
  借：固定資產(chǎn)清理  8
  貸：銀行存款  8
  三、處置的收入
  借：銀行存款  175.5
  貸：固定資產(chǎn)清理  150
         應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 25.5
  四、
  借：固定資產(chǎn)清理  54
  貸：資產(chǎn)處置損益  54
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