Mercy 追問

2018-08-28 11:05

我是加工企業(yè)，不設(shè)庫存商品帳，只有備查賬，那比如說車間買的材料，直接分錄是借制造費(fèi)用 貸 應(yīng)付賬款 暫估嗎？

鄒老師 解答

2018-08-28 11:08

你好，純粹加工，沒有自產(chǎn)貨物銷售？

Mercy 追問

2018-08-28 11:20

是的

鄒老師 解答

2018-08-28 11:21

你好，那車間購進(jìn)材料，你可以先計(jì)入原材料，然后領(lǐng)用計(jì)入生產(chǎn)成本核算

Mercy 追問

2018-08-28 11:24

是的不能制造費(fèi)用 材料嗎

Mercy 追問

2018-08-28 11:25

因?yàn)檫@不是直接原材料

鄒老師 解答

2018-08-28 11:26

你好，購進(jìn)需要計(jì)入原材料，加工領(lǐng)用計(jì)入生產(chǎn)成本，然后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的

Mercy 追問

2018-08-28 11:29

只是購買的一些輔料也要這樣計(jì)算嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:29

你好，是的，是這樣處理的

Mercy 追問

2018-08-28 11:30

老師，能解釋下嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:31

你好，因?yàn)檫@些輔料是通過原材料核算，然后領(lǐng)用計(jì)入生產(chǎn)成本，最終需要結(jié)轉(zhuǎn)到加工成本的

Mercy 追問

2018-08-28 11:35

最后是不是加工成本轉(zhuǎn)到庫存商品

鄒老師 解答

2018-08-28 11:36

你好  最后結(jié)轉(zhuǎn)成本 借；主營業(yè)務(wù)成本   貸；生產(chǎn)成本

Mercy 追問

2018-08-28 11:36

這是列傳，銷售成本吧

鄒老師 解答

2018-08-28 11:37

你好，這個(gè)是 結(jié)轉(zhuǎn)加工成本  
銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄是 借；主營業(yè)務(wù)成本   貸；庫存商品

Mercy 追問

2018-08-28 11:38

借庫存商品貸加工成本呢

Mercy 追問

2018-08-28 11:39

那車間買的五金配件也是通過原材料嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:39

你好，提供加工服務(wù)是沒有庫存商品入庫的，只需要做加工收入確認(rèn)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)加工成本

Mercy 追問

2018-08-28 11:42

可是結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本你的分錄借主營貸庫存商品，你的庫存商品是怎么來的??？

鄒老師 解答

2018-08-28 11:43

你好，如果是銷售貨物，結(jié)轉(zhuǎn)成本是  借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；庫存商品，庫存商品就是你生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售的數(shù)量*單位生產(chǎn)成本計(jì)算而來 
如果是提供加工服務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本是 借；主營業(yè)務(wù)成本  貸；生產(chǎn)成本，這個(gè)金額就是加工所發(fā)生的各項(xiàng)支出

Mercy 追問

2018-08-28 11:45

那意思是我們只有提供加工服務(wù)的分錄

鄒老師 解答

2018-08-28 11:46

你好  
發(fā)生加工支出 借；生產(chǎn)成本   貸；原材料   應(yīng)付職工薪酬等科目 
取得收入借；銀行存款等科目  貸；主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi) 
結(jié)轉(zhuǎn)成本   借；主營業(yè)務(wù)成本 貸；生產(chǎn)成本

Mercy 追問

2018-08-28 11:49

另外就是，車間買的電線電纜，五金，直接歸錄制造費(fèi)用材料吧，不能入原材料吧

鄒老師 解答

2018-08-28 11:50

你好，需要計(jì)入原材料核算，領(lǐng)用了才計(jì)入制造費(fèi)用等科目核算的

Mercy 追問

2018-08-28 11:51

關(guān)于加工企業(yè)買的各種材料都計(jì)入原材料嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:51

你好，用于加工過程的材料，是通過原材料科目核算的

Mercy 追問

2018-08-28 11:51

那制造費(fèi)用材料是核算啥的

鄒老師 解答

2018-08-28 11:52

你好，是工業(yè)企業(yè)核算由多種產(chǎn)品共同負(fù)擔(dān)的人工，房租，水電  費(fèi)用的科目

Mercy 追問

2018-08-28 11:55

那車間買的醫(yī)藥品不能放原材料吧？

鄒老師 解答

2018-08-28 11:57

你好，這個(gè)是不能計(jì)入原材料的，這個(gè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入費(fèi)用核算