wl 追問

2018-08-30 21:45

如果是買來的產(chǎn)品捐贈出去呢

江老師 解答

2018-08-30 21:45

也是這樣的分錄處理，屬于視同銷售行為

wl 追問

2018-08-30 21:46

捐給公益組織呢？

江老師 解答

2018-08-30 21:46

可以抵扣在企業(yè)所得稅稅前列支處理

wl 追問

2018-08-30 22:19

分錄？

江老師 解答

2018-08-31 09:09

借：營業(yè)外支出——捐贈支出傳費 
貸：其他業(yè)務收入 
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：其他業(yè)務成本 
貸：庫存商品

wl 追問

2018-08-31 09:11

啊，支出也要確認收入？

wl 追問

2018-08-31 09:11

如果捐給紅十字呢

江老師 解答

2018-08-31 09:12

這個也是需要視同銷售處理的

wl 追問

2018-08-31 09:14

那無論是捐給紅十字還是贈送客戶，

江老師 解答

2018-08-31 09:15

都是視同銷售，繳納增值稅的。

wl 追問

2018-08-31 09:15

都要確認收入，同時可以稅前扣除？

江老師 解答

2018-08-31 09:16

需要確認收入，可以稅前扣除，不過對于捐贈，只能按稅前會計利潤的12%扣除公益性捐贈支出

wl 追問

2018-08-31 09:17

送給客戶是形成銷售費用送給紅十字是營業(yè)外支出都可以稅前扣除？

wl 追問

2018-08-31 09:17

知道了

wl 追問

2018-08-31 09:17

謝謝

江老師 解答

2018-08-31 09:18

都可以稅前扣除，只是作為送給客戶的可以全額扣除銷售費用，對于送給紅十字會的營業(yè)外支出，有扣除的標準，只能扣除稅前會計利潤的12%