燦燦 追問

2018-09-06 10:45

甲公司2×10年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價650元（不含增值稅），增值稅稅率為17%；乙公司應在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后3個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。A產(chǎn)品單位成本500元。甲公司于2×10年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為30%。至2×10年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間不會變更；甲公司預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額以利用可抵扣暫時性差異。甲公司于2×10年度財務(wù)報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2×11年3月3日止，2×10年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35%。下列關(guān)于甲公司2×11年A產(chǎn)品銷售退回會計處理的表述中，正確的是（ ）。 
  A. 原估計退貨率的部分追溯調(diào)整原已確認的收入 
  B. 高于原估計退貨率的部分追溯調(diào)整原已確認的收入 
  C. 原估計退貨率的部分在退貨發(fā)生時沖減退貨當期銷售收入 
  D. 高于原估計退貨率的部分在退貨發(fā)生時沖減退貨當期的收入。

羅老師 解答

2018-09-06 14:10

這個是事項不做追溯調(diào)整的