曾義' 追問

2018-09-15 13:05

庫存商品發(fā)出用于專項(xiàng)資金項(xiàng)目，借方的分錄怎么處理？

方老師 解答

2018-09-15 13:07

那專項(xiàng)資金是什么項(xiàng)目呢？

曾義' 追問

2018-09-15 13:10

庫存商品發(fā)出用于專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，老是借方分錄怎么處理？是借  費(fèi)用還是其他，收入做了營業(yè)處收入

方老師 解答

2018-09-15 13:12

不是，具體要看專項(xiàng)資金是指定的什么項(xiàng)目。 
如果這個(gè)商品是用于正常銷售 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
然后再結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品 
如果是用于指定的研發(fā)項(xiàng)目 借研費(fèi)費(fèi)用  貸庫存商品

方老師 解答

2018-09-15 13:13

上面打錯(cuò)了一個(gè)字，如果是用于指定的研發(fā)項(xiàng)目 借研發(fā)費(fèi)用 貸庫存商品

曾義' 追問

2018-09-15 13:13

財(cái)政撥付企業(yè)一個(gè)福利院兒童包合物資采購項(xiàng)目

方老師 解答

2018-09-15 13:19

這樣，可以按正常銷售商品進(jìn)行處理。借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 
然后再結(jié)轉(zhuǎn)成本借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品 
然后同時(shí)借專項(xiàng)應(yīng)付款 貸資本公積或營業(yè)外收入

曾義' 追問

2018-09-15 13:21

進(jìn)主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)外支出不合理，是否可進(jìn)費(fèi)用.

方老師 解答

2018-09-15 13:23

因?yàn)榭茨阗忂M(jìn)是通過庫存商品核算的。所以對(duì)應(yīng)發(fā)出時(shí)匹配成本較為合理。 
而且看你專項(xiàng)資金項(xiàng)目也是物資采購，進(jìn)費(fèi)用核算的話不太合適。

曾義' 追問

2018-09-15 13:27

就是，購進(jìn)不通庫存核算，怎樣處理好？

方老師 解答

2018-09-15 13:33

你好，福利院兒童包合物資采購項(xiàng)目，老師認(rèn)為通過銷管財(cái)?shù)葥p益類科目直接核算肯定是不合適的。 
如果你不想在賬上體現(xiàn)庫存商品采購及發(fā)出的情況。 
購進(jìn)專用物資時(shí) 可以直接沖減專項(xiàng)應(yīng)付款。 借專項(xiàng)應(yīng)付款 貸銀行存款 
這種核算的話，你另外需要建立臺(tái)賬單獨(dú)核算專項(xiàng)應(yīng)付款的收付情況明細(xì)臺(tái)賬。

曾義' 追問

2018-09-15 13:42

但做了收入，不進(jìn)入損益，會(huì)影響企業(yè)所得

方老師 解答

2018-09-15 13:47

做了收入，就要進(jìn)入損益的，是會(huì)影響所得稅。 
但同時(shí)你的成本也增加了，收入與成本是互抵的。

曾義' 追問

2018-09-15 13:51

老師這個(gè)項(xiàng)目具體就是讓企業(yè)搞一個(gè)動(dòng)漫兒童福利互動(dòng)活動(dòng)，包括差旅費(fèi)，住宿費(fèi)，還有物質(zhì)采購等，我收的時(shí)候，借  銀行  貸 專項(xiàng)應(yīng)付款，支的時(shí)候，產(chǎn)生的差旅費(fèi)等，借 管理費(fèi)用 貸 現(xiàn)金等，同時(shí)借 專項(xiàng)應(yīng)付款  貸 營業(yè)外收入，就是購物質(zhì)不知道怎么處理合理。

方老師 解答

2018-09-15 13:55

這樣的話，可以全部計(jì)算管理費(fèi)用-專項(xiàng)支出 貸現(xiàn)金或銀行存款

曾義' 追問

2018-09-15 13:58

可不可以進(jìn)入費(fèi)用，在管理費(fèi)用明細(xì)下動(dòng)漫互動(dòng)項(xiàng)目物質(zhì)采購

方老師 解答

2018-09-15 14:00

可以的，在管理費(fèi)用下設(shè)明細(xì)。進(jìn)行三級(jí)核算。管理費(fèi)用 -專項(xiàng)支出-動(dòng)漫互動(dòng)  -物資采購等

曾義' 追問

2018-09-15 14:01

明白，謝謝老師！

方老師 解答

2018-09-15 14:02

不客氣，滿意請(qǐng)給老師五星好評(píng)哈，特別謝謝你給老師送的心意！