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老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-09-16 14:16

你好，生產型出口企業(yè)，按“免抵退稅計算”出口退稅。收到的所有的進項發(fā)票都需要認證抵扣！

那朵菩薩l-~i蓮 追問

2018-09-16 14:23

老師，那認證當月借:應交稅費_應交增值稅（進項稅額）。在申報退稅的那個月做進項稅轉出是嗎？留底的不轉？具體是怎么理解和會計處理

老江老師 解答

2018-09-16 14:28

生產型出口，只是征稅率差，才作進項稅額轉出呀，其他的不用轉！ 
具體計算方法與計算公式： 
（1）當期應納稅額的計算： 
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項貨物-（當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 
（2）免抵退稅額的計算 
免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 
（3）當期應退稅額和免抵稅額的計算：（比大?。?nbsp;
A、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額，則： 
當期應退稅額=當期期末留抵稅額 
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 
B、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則： 
當期應退稅額=當期免抵退稅額 
當期免抵稅額=0

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相關問題討論
你好，生產型出口企業(yè)，按“免抵退稅計算”出口退稅。收到的所有的進項發(fā)票都需要認證抵扣！
2018-09-16 14:16:18
借固定資產貸進項轉出，
2019-11-06 16:34:20
你好，固定資產由于自然災害毀損，不需要進行稅額轉出。
2019-06-18 16:49:04
你好，不需要做轉出處理的
2017-05-15 16:12:39
如果確實屬于管理不當，非正常損失的報廢，要做進項轉出。如果不屬于非正常損失的，可以不用做進項轉出。
2019-09-02 09:17:29
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