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王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2018-09-17 21:43

您好，匯總繳納所得稅，按照國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第57號） 
第四條 總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
二級分支機構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構(gòu)對其財務、業(yè)務、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。 
第五條 以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅： 
（一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
（二）上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
（三）新設立的二級分支機構(gòu)，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
（四）當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
（五）匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 
如果確定了，應由總機構(gòu)對你們進行分攤： 
總機構(gòu)應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報預繳?？倷C構(gòu)應將本期企業(yè)應納所得稅額的另外50%部分，按照各分支機構(gòu)應分攤的比例，在各分支機構(gòu)之間進行分攤，并及時通知到各分支機構(gòu)；各分支機構(gòu)應在每月或季度終了之日起15日內(nèi)，就其分攤的所得稅額就地申報預繳。 
第十三條 總機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款： 
總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50％ 
第十四條 分支機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款： 
所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50％ 
某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例 
第十五條 總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例；三級及以下分支機構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 
計算公式如下： 
某分支機構(gòu)分攤比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30 
分支機構(gòu)分攤比例按上述方法一經(jīng)確定后，除出現(xiàn)本辦法第五條第（四）項和第十六條第二、三款情形外，當年不作調(diào)整。

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2018-09-17 21:43:45
需要 按照分配表上的 分配比例 申報季度所得稅 年報才不需要申報了 由總機構(gòu)匯算清繳 《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理暫行辦法》 三、稅款預繳 （一）預繳方式?？缡∈锌偡謾C構(gòu)企業(yè)應根據(jù)核定的應納稅額，分別由總機構(gòu)、分支機構(gòu)按月或按季就地預繳。 預繳方式一經(jīng)確定，當年度不得變更。 （二）就地預繳。由總機構(gòu)根據(jù)企業(yè)本期累計實際經(jīng)營結(jié)果統(tǒng)一計算企業(yè)實際利潤額、應納稅額，并分別由總機構(gòu)、分支機構(gòu)分期預繳。 國稅函[2009]221號《國家稅務總局 關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》 三、關(guān)于預繳和年度匯算清繳時分支機構(gòu)報送資料問題 　　跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在進行企業(yè)所得稅預繳和年度匯算清繳時，二級分支機構(gòu)應向其所在地主管稅務機關(guān)報送其本級及以下分支機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，主管稅務機關(guān)應對報送資料加強審核，并作為對二級分支機構(gòu)計算分攤稅款比例的三項指標和應分攤?cè)霂焖枚惗惪钸M行查驗核對的依據(jù)。
2016-07-12 23:06:40
你好，不分攤，就地預繳，是各自繳納各自的， 不需要自己填寫對方的。
2022-09-19 18:22:22
你好，你們是非獨立核算的，可以。
2020-06-05 12:54:33
你好 借；以前年度損益調(diào)整 ，貸；應交稅費—企業(yè)所得稅 借；應交稅費—企業(yè)所得稅 ， 貸；銀行存款
2020-07-06 12:11:31
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