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送心意

老江老師

職稱,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-10-01 12:39

你好,保稅進(jìn)口是免稅的,出口的商品的,如果使用了免稅的料件,要先扣除再計(jì)算退稅!

紫冥 追問

2018-10-01 12:43

具體公式怎樣計(jì)算的呢?

老江老師 解答

2018-10-01 12:45

(一)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算 
    當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率) 
  (二)免抵退稅額的計(jì)算 
    免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 
  其中: 
  1、出口貨物離岸價(jià)(FOB)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實(shí)反映實(shí)際離岸價(jià)的,企業(yè)必須按照實(shí)際離岸價(jià)向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào),同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 
  2、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 
  免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。 
  進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅 
  (三)當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算 
  1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則: 
  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額, 
  當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額; 
  2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則: 
  當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額, 
  當(dāng)期免抵稅額=0, 
  結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

紫冥 追問

2018-10-01 12:50

老師,我在學(xué)堂群里見到有個(gè)老師說出口退稅是退進(jìn)項(xiàng)稅,我不是很明白,退稅不是根據(jù)退稅率退的么?為什么稅是退進(jìn)項(xiàng)稅呢?

老江老師 解答

2018-10-01 13:14

出口環(huán)節(jié),是免增值稅的!也就是說出口不要交稅,退,退的是咱以前買這個(gè)(或做這個(gè))出口貨物時(shí),已經(jīng)支付的進(jìn)項(xiàng)稅!

紫冥 追問

2018-10-01 13:26

是包括進(jìn)口料件在內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)嗎?

老江老師 解答

2018-10-01 13:35

是的,進(jìn)口料件一般也是要交增值稅的(保稅區(qū)的除外,或來料加工的除外)

紫冥 追問

2018-10-01 13:38

為什么有些料件可以保稅呢?

老江老師 解答

2018-10-01 13:39

因?yàn)樗麄冞M(jìn)來的時(shí)候,不用交增值稅呀

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你好,保稅進(jìn)口是免稅的,出口的商品的,如果使用了免稅的料件,要先扣除再計(jì)算退稅!
2018-10-01 12:39:55
您好,咨詢一下進(jìn)料加工的備案料件金額是什么?,是我們買進(jìn)材料金額嗎?
2023-02-17 16:27:59
你好,實(shí)耗法中,進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額為什么要用出口貨物物離岸價(jià)格*計(jì)劃分配率. 計(jì)劃分配率是按進(jìn)口到岸價(jià)/出口離岸價(jià)的
2021-10-21 11:54:02
你之前在哪里填寫的呢
2019-11-08 14:09:19
以下是對(duì)“進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額/出口價(jià)格 = 進(jìn)口的總值/出口總值”這個(gè)公式的理解: 一、公式各部分含義 1.?“進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額”: - 指在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下,用于生產(chǎn)出口貨物所實(shí)際耗用的從國外進(jìn)口的保稅料件的價(jià)值。這些料件在進(jìn)口時(shí)暫免繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅等,在加工后復(fù)出口。 - 例如,企業(yè)進(jìn)口了一批價(jià)值100萬元的原材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品,在生產(chǎn)過程中,可能并非全部進(jìn)口料件都被使用,經(jīng)過核算,實(shí)際用于該批出口貨物生產(chǎn)的保稅進(jìn)口料件金額為80萬元。 2.?“出口價(jià)格”: - 即企業(yè)將加工后的貨物出口時(shí)的銷售價(jià)格。通常以離岸價(jià)(FOB)等價(jià)格條款確定。 - 比如,這批加工后的貨物出口價(jià)格為200萬元。 3.?“進(jìn)口的總值”: - 是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)料加工貿(mào)易方式下所有進(jìn)口保稅料件的總價(jià)值。 - 若企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)分批次進(jìn)口了多批料件,價(jià)值分別為50萬元、80萬元、70萬元等,那么進(jìn)口的總值就是這些批次進(jìn)口料件價(jià)值之和。 4.?“出口總值”: - 指企業(yè)在同一時(shí)期內(nèi)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的所有貨物的總銷售價(jià)格。 - 例如,企業(yè)在一個(gè)月內(nèi)出口了多批貨物,價(jià)格分別為150萬元、200萬元、180萬元等,出口總值就是這些出口貨物價(jià)格之和。 二、公式整體理解 這個(gè)公式實(shí)際上是在進(jìn)料加工貿(mào)易模式下,一種用于確定出口貨物中保稅進(jìn)口料件所占比例的方法。 從比例關(guān)系的角度來看,如果左邊“進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額/出口價(jià)格”代表的是某一批次出口貨物中保稅進(jìn)口料件金額占該批次出口貨物價(jià)格的比例;那么右邊“進(jìn)口的總值/出口總值”則是從整體上反映了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所有進(jìn)口保稅料件價(jià)值占所有出口貨物價(jià)值的比例。 其目的通常是為了在計(jì)算出口退稅等業(yè)務(wù)中,準(zhǔn)確確定與保稅進(jìn)口料件相關(guān)的部分,以便合理計(jì)算應(yīng)退稅額等稅務(wù)處理事項(xiàng)。 例如,當(dāng)該公式成立時(shí),如果已知企業(yè)某一時(shí)期的出口總值和進(jìn)口的總值,以及某一批次出口貨物的出口價(jià)格,就可以通過這個(gè)比例關(guān)系推算出該批次出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額,進(jìn)而在出口退稅計(jì)算中進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和核算。
2024-10-07 08:35:21
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