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  1. 會計(jì)學(xué)堂
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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2018-10-08 09:11

你好，需要根據(jù)各自的明細(xì)科目余額計(jì)算填寫的  
應(yīng)付賬款＝“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“預(yù)付賬款”明細(xì)期末貸方余額 
  應(yīng)收賬款＝“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末借方余額＋“預(yù)收賬款”明細(xì)期末借方余額－“壞賬準(zhǔn)備” 
  預(yù)收款項(xiàng)＝“預(yù)收賬款”明細(xì)期末貸方余額＋“應(yīng)收賬款”明細(xì)期末貸方余額 
  預(yù)付款項(xiàng)＝“預(yù)付賬款”明細(xì)期末借方余額＋“應(yīng)付賬款”明細(xì)期末借方余額（如有壞賬準(zhǔn)備要減去相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備）

粒粒冰棒 追問

2018-10-08 09:19

可是明細(xì)賬的余額不是都體現(xiàn)在科目余額表上了嗎？我的理解對嗎老師

鄒老師 解答

2018-10-08 09:21

你好，科目余額表是匯總的金額 
需要看明細(xì)賬每個(gè)科目余額分析計(jì)算填寫的

粒粒冰棒 追問

2018-10-08 09:27

可是這幾個(gè)科目明細(xì)就是二級科目客戶了呀？老師我還是不懂么呢

鄒老師 解答

2018-10-08 09:31

你好，比如應(yīng)收賬款——A明細(xì)借方100萬，B明細(xì)貸方1萬 
沒有其他業(yè)務(wù)，那么應(yīng)收賬款按100萬填寫，預(yù)收賬款按1萬填寫

粒粒冰棒 追問

2018-10-08 09:42

哦，就是按明細(xì)賬本的借方余額，而不是借方貸方相抵后的借方余額，對嗎老師，我之前的理解借方和貸方相抵后在借方的余額來填寫

鄒老師 解答

2018-10-08 09:48

你好，按各自的明細(xì)余額計(jì)算填寫 
而不是借方貸方相抵后的借方余額

粒粒冰棒 追問

2018-10-08 09:51

哦謝謝老師，原來我一直來的理解都是錯誤的！

鄒老師 解答

2018-10-08 09:56

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時(shí)給予評價(jià)。謝謝

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