上個(gè)月稅局查到有張去年的進(jìn)項(xiàng)票不能抵扣，就去補(bǔ)繳了那張進(jìn)項(xiàng)票的稅額，這個(gè)月說(shuō)那張進(jìn)項(xiàng)票可以抵扣了，已交的那張進(jìn)項(xiàng)票的稅額當(dāng)留抵稅額，那那個(gè)分錄怎么做？

江老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-10-08 11:43

這個(gè)問(wèn)題已處理完畢，學(xué)員已滿意

2333333 追問(wèn)

2018-10-08 11:44

？？？

江老師解答

2018-10-08 11:49

剛才有一個(gè)學(xué)員問(wèn)過(guò)這個(gè)問(wèn)題，沒(méi)事，我再寫(xiě)一次分錄
１、借：原材料（或庫(kù)存商品）  負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)付賬款  負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
２、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
３、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
4、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
借：營(yíng)業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金
貸：銀行存款
5、借：以前年度損益調(diào)整
貸：企業(yè)所得稅
6、借：企業(yè)所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
7、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：營(yíng)業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金
貸：銀行存款