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送心意

蔣老師

職稱,中級會計(jì)師

2018-10-10 17:40

1.購進(jìn)時, 
借:庫存商品等 
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 
   貸:銀行存款 
2.銷售時, 
借:銀行存款 
  貸:主營業(yè)務(wù)收入 
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
3.認(rèn)證發(fā)票, 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 
     貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 
4.期末結(jié)轉(zhuǎn), 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 
   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
5.繳納增值稅,轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額在借方不繳納,作為留抵稅額下期繼續(xù)抵扣,若在貸方,轉(zhuǎn)到未交增值稅 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 
   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
6.繳納: 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 
      貸:銀行存款

綠水青山 追問

2018-10-10 17:46

認(rèn)證發(fā)票需要做會計(jì)分錄嗎,我們一直都不做

蔣老師 解答

2018-10-10 17:47

這個看個人習(xí)慣,只是這樣做更方便知道還有多少認(rèn)證與沒認(rèn)證的發(fā)票

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