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送心意

江老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-10-11 12:13

一、借:銀行存款3000 
貸:預(yù)收賬款3000 
二、攤銷收入時(shí) 
借:預(yù)收賬款600 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 
就是授課老師的工資支出

顏容  追問(wèn)

2018-10-11 12:16

老師,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)課外培訓(xùn)老師的工資我是單獨(dú)按正常工資核算做計(jì)提再發(fā)放時(shí)的分錄處理的,也就是①借主營(yíng)成本,貸應(yīng)付職工薪酬,②借應(yīng)付職工薪酬,貸銀存,這樣的。因?yàn)榕嘤?xùn)額外的工資和平常的工資做在同一張工資表里

江老師 解答

2018-10-11 12:21

這個(gè)也需要做工資表,可以是不同的工資表,但也是需要進(jìn)行工資個(gè)稅的申報(bào)。

顏容  追問(wèn)

2018-10-11 12:22

那老師,請(qǐng)問(wèn)應(yīng)交稅費(fèi)的稅額是600那個(gè)計(jì)算稅額嗎?

江老師 解答

2018-10-11 12:24

600元的收入,不含稅的金額是:600/1.03=582.52元,稅額是:600/1.03*3%=17.48元

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