會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 16:54

網(wǎng)絡(luò)有限 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 
轉(zhuǎn)讓方： A （甲方） 
受讓方： B （乙方） 
甲乙雙方經(jīng)協(xié)商一致，就 網(wǎng)絡(luò)有限 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成協(xié)議如下： 
一、甲方將其持有 網(wǎng)絡(luò)有限 公司的10 萬元股權(quán)以人民幣 0 萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙方。 
二、乙方付給甲方 0 萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款以購買甲方在 網(wǎng)絡(luò)有限 公司的上述10萬元股權(quán)。 
三、甲方自本協(xié)議生效之日起,不再享有以上轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)在湖南高信網(wǎng)絡(luò)有限 公司的權(quán)益，亦不承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)，以上轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)在湖南高信網(wǎng)絡(luò)有限 公司相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)由乙方承繼。 
四、乙方可持此協(xié)議辦理公司股東出資證明的變動 
 
老師，如果簽了上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，需要怎么做分錄了

江老師 解答

2018-10-11 17:01

付款時才進(jìn)行賬務(wù)處理。 
需要工商登記變更，需要稅務(wù)備案變更，需要交股權(quán)轉(zhuǎn)的印花稅 
對于A公司付款時的分錄是： 
借：長期股權(quán)投資——B公司 
貸：銀行存款

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:15

老師，A和B是自然人股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

江老師 解答

2018-10-11 17:16

自然人轉(zhuǎn)讓也是需要按轉(zhuǎn)讓金額的萬分之五交股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅。如果有轉(zhuǎn)讓收益，需要交20%的個人所得稅

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:17

0元轉(zhuǎn)讓還需要付款嗎，意思是0元轉(zhuǎn)讓10萬股權(quán)，還是要B認(rèn)繳10萬？

江老師 解答

2018-10-11 17:20

0元轉(zhuǎn)讓稅務(wù)會相信嗎？稅務(wù)有核定征收的權(quán)利

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:22

因為公司是虧損的

江老師 解答

2018-10-11 17:24

公司虧損的，也是平價或折價轉(zhuǎn)讓處理。不會是0元轉(zhuǎn)讓

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:39

可是轉(zhuǎn)讓協(xié)議提交到工商是可以通過的哦

江老師 解答

2018-10-11 17:40

工商只管登記，不管稅，稅務(wù)是管稅的，肯定是不行的。各司其職。

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:43

那到時候稅務(wù)變更是不是通過不了呢

江老師 解答

2018-10-11 17:44

稅務(wù)肯定是通過不了的。因為你讓稅務(wù)不收稅不可能。

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:46

那如果改為平價轉(zhuǎn)讓，怎么計稅呢

江老師 解答

2018-10-11 17:49

按10萬元每個人交萬分之五的股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅，每人交50元的印花稅，結(jié)束此事。

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 17:54

因為是平價轉(zhuǎn)讓，所以個稅不用交了是嗎

江老師 解答

2018-10-11 17:57

平價轉(zhuǎn)讓，個稅不用交了

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 18:03

老師，那如果是折價轉(zhuǎn)讓認(rèn)繳的股權(quán)，那轉(zhuǎn)讓后需要哪方認(rèn)繳呢，是轉(zhuǎn)讓方還是受讓方

江老師 解答

2018-10-11 18:07

都需要交股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅。按轉(zhuǎn)讓金額的萬分之五交股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅，不交個稅。

會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-10-11 19:00

如果是折價轉(zhuǎn)讓，受讓方要交個稅嗎

江老師 解答

2018-10-11 19:31

受讓方不存在個稅，因為沒有任何得利。