會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 16:54

網絡有限 公司股權轉讓協(xié)議 
轉讓方： A （甲方） 
受讓方： B （乙方） 
甲乙雙方經協(xié)商一致，就 網絡有限 公司股權轉讓事宜達成協(xié)議如下： 
一、甲方將其持有 網絡有限 公司的10 萬元股權以人民幣 0 萬元的價格轉讓給乙方。 
二、乙方付給甲方 0 萬元股權轉讓款以購買甲方在 網絡有限 公司的上述10萬元股權。 
三、甲方自本協(xié)議生效之日起,不再享有以上轉讓部分股權在湖南高信網絡有限 公司的權益，亦不承擔相應義務，以上轉讓部分股權在湖南高信網絡有限 公司相應的權利義務由乙方承繼。 
四、乙方可持此協(xié)議辦理公司股東出資證明的變動 
 
老師，如果簽了上述股權轉讓協(xié)議，需要怎么做分錄了

江老師 解答

2018-10-11 17:01

付款時才進行賬務處理。 
需要工商登記變更，需要稅務備案變更，需要交股權轉的印花稅 
對于A公司付款時的分錄是： 
借：長期股權投資——B公司 
貸：銀行存款

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:15

老師，A和B是自然人股東之間的股權轉讓

江老師 解答

2018-10-11 17:16

自然人轉讓也是需要按轉讓金額的萬分之五交股權轉讓的印花稅。如果有轉讓收益，需要交20%的個人所得稅

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:17

0元轉讓還需要付款嗎，意思是0元轉讓10萬股權，還是要B認繳10萬？

江老師 解答

2018-10-11 17:20

0元轉讓稅務會相信嗎？稅務有核定征收的權利

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:22

因為公司是虧損的

江老師 解答

2018-10-11 17:24

公司虧損的，也是平價或折價轉讓處理。不會是0元轉讓

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:39

可是轉讓協(xié)議提交到工商是可以通過的哦

江老師 解答

2018-10-11 17:40

工商只管登記，不管稅，稅務是管稅的，肯定是不行的。各司其職。

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:43

那到時候稅務變更是不是通過不了呢

江老師 解答

2018-10-11 17:44

稅務肯定是通過不了的。因為你讓稅務不收稅不可能。

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:46

那如果改為平價轉讓，怎么計稅呢

江老師 解答

2018-10-11 17:49

按10萬元每個人交萬分之五的股權轉讓印花稅，每人交50元的印花稅，結束此事。

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 17:54

因為是平價轉讓，所以個稅不用交了是嗎

江老師 解答

2018-10-11 17:57

平價轉讓，個稅不用交了

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 18:03

老師，那如果是折價轉讓認繳的股權，那轉讓后需要哪方認繳呢，是轉讓方還是受讓方

江老師 解答

2018-10-11 18:07

都需要交股權轉讓印花稅。按轉讓金額的萬分之五交股權轉讓的印花稅，不交個稅。

會計學堂輔導老師 追問

2018-10-11 19:00

如果是折價轉讓，受讓方要交個稅嗎

江老師 解答

2018-10-11 19:31

受讓方不存在個稅，因為沒有任何得利。