紫夢 追問

2018-10-12 15:35

例如財政撥款10萬用于購買設(shè)備，我當(dāng)月全部支出10萬購買設(shè)備了，實際上限定性凈資產(chǎn)余額為0，但是賬面上我要計提折舊，導(dǎo)致賬面上限定性凈資產(chǎn)金額大于0的，這樣該如何處理？

小君老師 解答

2018-10-12 15:39

你好！你能把分錄寫給我看一下嗎？把收到財政撥款，購置設(shè)備這些分錄寫給我看一下。

紫夢 追問

2018-10-12 15:57

1、收到財政撥款  借：銀行存款  10萬  貸：政府補助收入  10萬 
2、購買固定資產(chǎn)  借：固定資產(chǎn)  10萬  貸：銀行存款  10萬 
3、計提折舊         借：研發(fā)支出  2639元   貸：累計折舊  2639元 
4、結(jié)轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)     借：政府補助收入  10萬       貸：限定性凈資產(chǎn)   10萬  
                            借：限定性凈資產(chǎn)  2639元   貸：研發(fā)支出  2639元 
根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)后的結(jié)果，限定性凈資產(chǎn)賬面余額為97361元，但實際上限定性凈資產(chǎn)余額應(yīng)該為0，這樣的話該如何處理？還是直接在業(yè)務(wù)活動表中批注就可以了？

小君老師 解答

2018-10-12 15:59

你好！這個限定性凈資產(chǎn)相當(dāng)于企業(yè)的本年利潤。所以余額不是0.