隨緣 追問

2018-10-15 12:36

不是，他是工程施工減去工程結(jié)算的數(shù)據(jù)

黃老師-阿頂 解答

2018-10-15 12:39

是不是工程結(jié)算多結(jié)轉(zhuǎn)了。

隨緣 追問

2018-10-15 12:57

沒有，工程結(jié)算1927萬，工程施工是1341萬，都沒結(jié)轉(zhuǎn)到收入和成本中

隨緣 追問

2018-10-15 12:58

不好意思寫倒了，工程結(jié)算1341萬，施工1927萬

黃老師-阿頂 解答

2018-10-17 13:50

一、工程施工、工程結(jié)算的概念梳理 
1．工程施工 
工程施工在建筑業(yè)賬務(wù)處理中核算哪些業(yè)務(wù)？ 
工程施工，核算企業(yè)進(jìn)行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 
工程施工屬于哪一類科目？ 
工程施工，是成本類會(huì)計(jì)科目，屬于成本類下的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 
工程施工應(yīng)設(shè)置哪些明細(xì)科目？ 
按照《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，應(yīng)該在工程施工下設(shè)：合同成本、合同毛利。 
合同成本：核算各項(xiàng)工程施工合同發(fā)生的實(shí)際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接、間接費(fèi)用等。該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。 
合同毛利：本科目核算各項(xiàng)工程施工合同確認(rèn)的合同毛利。 
2．工程結(jié)算 
工程結(jié)算在建筑業(yè)賬務(wù)處理中核算哪些業(yè)務(wù)？ 
本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 
工程施工屬于哪一類科目？ 
工程結(jié)算，是成本類會(huì)計(jì)科目，屬于成本類下的一級(jí)會(huì)計(jì)科目。 
工程施工明細(xì)科目該如何設(shè)置呢？ 
本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 
二、工程施工、工程結(jié)算的關(guān)系梳理 
1．一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。該科目應(yīng)按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集到工程施工合同成本中。 
2．企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按應(yīng)結(jié)算的金額： 
向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。 
3．工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 
注意：工程結(jié)算和工程施工可以看作是過渡科目，最后工程完工時(shí)要將兩個(gè)科目對(duì)沖結(jié)平。 
4．簡(jiǎn)要闡釋會(huì)計(jì)分錄 
（1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本 
借：工程施工 
貸：應(yīng)付工資、庫(kù)存材料等 
（2）登記已結(jié)算的工程價(jià)款 
借：應(yīng)收賬款 
貸：工程結(jié)算 
（3）登記已收的工程價(jià)款 
借：銀行存款 
貸：應(yīng)收賬款 
（4）登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 
借：工程施工——毛利 
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
（5）工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖 
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工 
注：工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。