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maize老師

職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-10-19 15:26

個(gè)人住房交易相關(guān)稅收政策一覽表
（本文所稱個(gè)人均不包括個(gè)體工商戶，下同）
 
一、住房買賣-賣方繳稅相關(guān)政策
稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率
增值稅 購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售 成交價(jià)格×5%稅率
購(gòu)買2年（含）以上普通住房對(duì)外銷售 免征
購(gòu)買2年（含）以上的非普通住房對(duì)外銷售 北京、上海、廣州、深圳 成交價(jià)格減去購(gòu)買房屋的原值后的差額×5%稅率
其他地區(qū) 免征
個(gè)人所得稅 能夠提供房屋原值，或稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠核實(shí)房屋原值 成交價(jià)格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金和有關(guān)合理費(fèi)用后的差額×20%稅率，詳見附注2
無(wú)法提供房屋原值，且稅務(wù)機(jī)關(guān)未能核實(shí)房屋原值 成交價(jià)格×1%征收率，其中成交價(jià)格不含增值稅
自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房 免征
土地增值稅 銷售住房 暫免征收
印花稅 銷售住房 暫免征收
城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 需要繳納增值稅的情況下 按繳納的增值稅稅額計(jì)征，根據(jù)行政區(qū)劃，稅率分別為7%、5%、1%
教育費(fèi)附加 需要繳納增值稅的情況下 繳納的增值稅稅額×3%稅率
地方教育附加 需要繳納增值稅的情況下 繳納的增值稅稅額×2%稅率  
二、住房買賣-買方繳稅相關(guān)政策
稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率
契稅 購(gòu)買非家庭唯一住房 成交價(jià)格×稅率，稅率查詢當(dāng)?shù)匾?guī)定，其中成交價(jià)格為不含增值稅成交價(jià)格，下同
購(gòu)買90㎡以上家庭唯一住房 成交價(jià)格×稅率，減半征收契稅
購(gòu)買90㎡及以下家庭唯一住房 成交價(jià)格×1%稅率
印花稅 購(gòu)買住房 暫免繳納  
三、房屋贈(zèng)與-贈(zèng)與方繳稅相關(guān)政策
稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率
增值稅 無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 免征
無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 免征
房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人繼承房屋 免征
其他情形的房屋贈(zèng)與 成交價(jià)格×5%稅率
印花稅 簽訂贈(zèng)與合同 存量房交易計(jì)稅價(jià)格×0.05%稅率  
四、房屋贈(zèng)與-受增方繳稅相關(guān)政策
稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率
個(gè)人所得稅 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 不征
房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 不征
其他情形的房屋贈(zèng)與 按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%
契稅 法定繼承人繼承 不征
所有情況 存量房交易計(jì)稅價(jià)格×稅率
印花稅 簽訂贈(zèng)與合同 存量房交易計(jì)稅價(jià)格×0.05%稅率
產(chǎn)權(quán)證貼花 每件5元
附注（具體政策）
一、增值稅
1、個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)(不含其自建自用住房)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
 3、個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。 
4、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。5、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

maize老師 解答

2018-10-19 15:34

一、增值稅
  (一)自然人出租房屋
  1.自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
  應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
  2.自然人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
  應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
  二、房產(chǎn)稅
  個(gè)人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。
  對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
  無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
 三、城鎮(zhèn)土地使用稅
 對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
 四、印花稅
 對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
  五、個(gè)人所得稅
 個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。 對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
  財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前可以扣除的次序?yàn)椋?br/> (一)財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。
 (二)向出租方支付的租金。
  (三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
 (四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用。個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。
 根據(jù)《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅征收管理的公告》（深圳市地方稅務(wù)局公告〔2017〕1號(hào)）第二條的規(guī)定，個(gè)人所得稅征收采取據(jù)實(shí)征收和核定征收兩種征收方式：（一）納稅人出租（轉(zhuǎn)租）房屋采取據(jù)實(shí)征收方式計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可憑合法有效憑證，從其租金收入中依次減除房屋租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的實(shí)際修繕費(fèi)用，以及稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。 （二）納稅人不能提供合法、準(zhǔn)確的成本費(fèi)用憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算房屋租賃成本費(fèi)用的，按租金收入的5%核定應(yīng)納稅所得額。（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率個(gè)人出租住房，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；個(gè)人出租非住房，按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。
這個(gè)個(gè)人所得稅你問(wèn)下你稅局，這個(gè)各地有差異。

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個(gè)人住房交易相關(guān)稅收政策一覽表 （本文所稱個(gè)人均不包括個(gè)體工商戶，下同） 一、住房買賣-賣方繳稅相關(guān)政策 稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率 增值稅 購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售 成交價(jià)格×5%稅率 購(gòu)買2年（含）以上普通住房對(duì)外銷售 免征 購(gòu)買2年（含）以上的非普通住房對(duì)外銷售 北京、上海、廣州、深圳 成交價(jià)格減去購(gòu)買房屋的原值后的差額×5%稅率 其他地區(qū) 免征 個(gè)人所得稅 能夠提供房屋原值，或稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠核實(shí)房屋原值 成交價(jià)格減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金和有關(guān)合理費(fèi)用后的差額×20%稅率，詳見附注2 無(wú)法提供房屋原值，且稅務(wù)機(jī)關(guān)未能核實(shí)房屋原值 成交價(jià)格×1%征收率，其中成交價(jià)格不含增值稅 自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房 免征 土地增值稅 銷售住房 暫免征收 印花稅 銷售住房 暫免征收 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi) 需要繳納增值稅的情況下 按繳納的增值稅稅額計(jì)征，根據(jù)行政區(qū)劃，稅率分別為7%、5%、1% 教育費(fèi)附加 需要繳納增值稅的情況下 繳納的增值稅稅額×3%稅率 地方教育附加 需要繳納增值稅的情況下 繳納的增值稅稅額×2%稅率 二、住房買賣-買方繳稅相關(guān)政策 稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率 契稅 購(gòu)買非家庭唯一住房 成交價(jià)格×稅率，稅率查詢當(dāng)?shù)匾?guī)定，其中成交價(jià)格為不含增值稅成交價(jià)格，下同 購(gòu)買90㎡以上家庭唯一住房 成交價(jià)格×稅率，減半征收契稅 購(gòu)買90㎡及以下家庭唯一住房 成交價(jià)格×1%稅率 印花稅 購(gòu)買住房 暫免繳納 三、房屋贈(zèng)與-贈(zèng)與方繳稅相關(guān)政策 稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率 增值稅 無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 免征 無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 免征 房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人繼承房屋 免征 其他情形的房屋贈(zèng)與 成交價(jià)格×5%稅率 印花稅 簽訂贈(zèng)與合同 存量房交易計(jì)稅價(jià)格×0.05%稅率 四、房屋贈(zèng)與-受增方繳稅相關(guān)政策 稅種 適用情況 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)及稅率 個(gè)人所得稅 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹 不征 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人 不征 其他情形的房屋贈(zèng)與 按照“經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅率為20% 契稅 法定繼承人繼承 不征 所有情況 存量房交易計(jì)稅價(jià)格×稅率 印花稅 簽訂贈(zèng)與合同 存量房交易計(jì)稅價(jià)格×0.05%稅率 產(chǎn)權(quán)證貼花 每件5元 附注（具體政策） 一、增值稅 1、個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)(不含其自建自用住房)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 3、個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。 4、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。5、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
2018-10-19 15:26:38
按照不含（增值）稅租金金額，4%計(jì)算。
2018-08-02 10:43:31
你好，要繳增值稅5%，附加稅12%減半，印花稅千分之一減半，房產(chǎn)稅12%，個(gè)人所得稅，
2019-10-12 16:29:12
同學(xué)您好，15000是一個(gè)月租金嗎，涉及到增值稅稅率
2019-10-31 16:52:51
你好，一般納稅人還是小規(guī)模的
2019-10-28 16:42:29
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