老師，你好，外貿(mào)公司，我們收到供應商開具的發(fā)票，已認證記賬，這部分進項稅未抵扣而是等待退稅，現(xiàn)在老板說要少付比如5萬的貨款給對方，但是發(fā)票開具了比如15萬，說是有返點，之前的返點都是對方老板私下轉(zhuǎn)賬給我們老板，現(xiàn)在對方的公司多了3個股東以后不能私下轉(zhuǎn)了，想讓我們從貨款15萬中直接扣掉5萬，但是這樣一來我們賬就不平了，對方也沒辦法平，有什么操作的辦法嗎，比如走商業(yè)折扣呢

安老師

職稱： ,中級會計師,初級會計師

2018-10-22 13:37

銷售折讓是由于供應商產(chǎn)品質(zhì)量等原因，所給予客戶的一種折扣。
購貨時
借：原材料等（全價）
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）
貸：應付賬款
給予折扣后
借：應付賬款
貸：銀行存款（全價減折扣及稅額后的金額）
庫存商品（折扣額）
應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（折扣額*稅率）

小石頭追問

2018-10-22 13:39

我知道，那這種情況應該怎么辦呢，有其他辦法嗎，從貨款中直接扣除的話，賬上就不平啊，就算要扣也得有個說法吧

安老師解答

2018-10-22 14:10

你按現(xiàn)金折扣入賬吧
現(xiàn)金折扣是按照供應商規(guī)定的付款期限，在付款期限內(nèi)付款后享受的一種折扣。入賬時按照應支付的金額入賬，在期限內(nèi)付款后，將享受的折扣沖減財務費用。增值稅是否沖減，要看與供應商合同規(guī)定，如果合同規(guī)定折扣不包含稅額，那增值稅就不做沖減。
購貨時
借：原材料等（全價）
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（全價*稅率）
貸：應付賬款
享受折扣后
借：應付賬款
貸：銀行存款（折扣后的金額）
財務費用（享受的折扣額）

小石頭追問

2018-10-22 14:27

因為這筆貨款是好幾個訂單的，現(xiàn)金折扣不是按1/10、2/20、0/N 這樣表示的嗎，這筆貨款已經(jīng)很久了按規(guī)定是90天內(nèi)付款，這樣還符合現(xiàn)金折扣的定義嗎，時間這么久，而且還有個問題，金額是5萬，這樣的折扣會不會太大了，一般折扣百分之幾最大有規(guī)定嗎

小石頭追問

2018-10-22 14:33

購貨方現(xiàn)金折扣的金額計入財務費用-現(xiàn)金折扣，銷貨方也是計入財務費用嗎

小石頭追問

2018-10-22 14:39

如果我們按現(xiàn)金折扣入賬，需要什么憑證，直接做嗎，按現(xiàn)金折扣入賬，我們就把發(fā)票正常退稅就可以是嗎，對方8月24給開的發(fā)票，9月我們才收到才認證，這樣的話日期咋算的，比如我們這周付款，這個多少天內(nèi)付款給多少比率的折扣企業(yè)隨便訂嗎還是必須是1/10、2/20、0/N 這樣的

安老師解答

2018-10-23 10:22

你按照銷售折讓怎么會不平呢

小石頭追問

2018-10-23 10:30

看一下我追問的問題，不做銷售折讓了，按照現(xiàn)金折扣，因為發(fā)票已經(jīng)按照全額開過來了，這筆現(xiàn)金折扣必須在合同里寫清楚說明是吧

安老師解答

2018-10-23 10:31

就按現(xiàn)金折扣做吧，是的合同寫清楚最好