老師 那研發(fā)有什么稅收優(yōu)惠政策

答： 一、納稅人在季度申報時，可以享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠嗎？ 答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》規(guī)定，納稅人在季度預繳時，不進行研發(fā)費用加計扣除。 二、納稅人享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠，如何進行年度申報？ 答：研發(fā)項目立項時應設置研發(fā)支出輔助賬，年末匯總分析填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關。納稅人在進行年度申報時應按照《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，并按照《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》。 三、享受研發(fā)費用加計扣除政策，需要到主管稅務機關備案嗎？ 答：企業(yè)應在企業(yè)所得稅匯算清繳期間進行備案，備案不遲于報送年度納稅申報表等相關資料的時間。企業(yè)備案時，需要填報備案表格，同時按照規(guī)定留存?zhèn)洳橄嚓P資料。 四、問：企業(yè)申請享受研究開發(fā)費加計扣除時，應留存?zhèn)洳槭裁促Y料？ 答：主要備查資料包括（留存?zhèn)洳橘Y料保存期限為10年）： 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件； 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單； 3.經國家有關部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同； 4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明； 5.集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、《集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表》和實際分享比例等資料； 6.研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表。 五、問：允許加計扣除的研發(fā)費用支出范圍包括哪些？ 答：允許加計扣除的研發(fā)費用支出范圍包括： 1.人員人工費用。 2.直接投入費用。 3.折舊費用。 4.無形資產攤銷。 5.新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現場試驗費。 6.其他相關費用。 7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。 六、人員人工費用包括什么？ 答：人員人工費用指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 （一）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。 接受勞務派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務派遣企業(yè)，且由勞務派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務費用。 （二）工資薪金包括按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權激勵的支出。 （三）直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 七、直接投入費用包括什么？ 答：直接投入費用指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。 （一）以經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 （二）企業(yè)研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。 產品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續(xù)沖減。 八、問：折舊費用如何計算加計扣除額？ 答：折舊費用指用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。 （一）用于研發(fā)活動的儀器、設備，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其儀器設備使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 （二）企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。 九、問：無形資產費用如何攤銷？ 答：無形資產攤銷費用指用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。 （一）用于研發(fā)活動的無形資產，同時用于非研發(fā)活動的，企業(yè)應對其無形資產使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的攤銷費按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產經營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 （二）用于研發(fā)活動的無形資產，符合稅法規(guī)定且選擇縮短攤銷年限的，在享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策時，就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。 十、問：其他相關費用包括哪些費用？ 答：其他相關費用指與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費。 此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 十一：問：其他相關費用如何計算？ 答：其他相關費用限額＝第五條允許加計扣除的研發(fā)費用中的第1項至第5項的費用之和×10％/(1-10%)。 當其他相關費用實際發(fā)生數小于限額時，按實際發(fā)生數計算稅前加計扣除數額；當其他相關費用實際發(fā)生數大于限額時，按限額計算稅前加計扣除數額。 十二、問：研發(fā)中取得的政府補助，可以計算加計扣除額嗎？ 答：企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務處理時未將其確認為應稅收入的，應按沖減后的余額計算加計扣除金額。

老師您好，請問新能源電池研究開發(fā)公司有哪些稅收優(yōu)惠政策？研發(fā)費的范圍有哪些？研發(fā)費是加計75嗎？

答： 你好一、新能源發(fā)電企業(yè)優(yōu)惠政策梳理 （一）所得稅 目前我國針對新能源發(fā)電企業(yè)的所得稅，在計算過程中都是從該新能源企業(yè)第一批產品獲得收入之后的納稅年度開始進行，在前三年會免征新能源企業(yè)的所得稅，第四年到第六年企業(yè)所得稅只需要繳納一半。但是目前很多新能源發(fā)電企業(yè)對于所得稅優(yōu)惠政策的認知力度不足，在享受該稅務優(yōu)惠政策過程中沒有進行優(yōu)惠政策的落實，還有著以下幾點問題：首先我國很多新能源企業(yè)對于享受優(yōu)惠政策開始的時間在認知上有一定的問題，認為其是從第一筆開具發(fā)票的時間開始的。但是我國稅收政策中，將該企業(yè)電力設備開始投入使用后獲得第一筆收入作為首次享受優(yōu)惠稅收政策的時間。對于發(fā)電企業(yè)而言，其在獲取經濟效益跟開具發(fā)票還有著一定的時間差，也就導致了企業(yè)在享受三免三減半優(yōu)惠政策過程中存在有一定的問題。此外很多新能源發(fā)電企業(yè)將非項目生產經營所得稅經營所得享受優(yōu)惠政策，但是在我國稅收政策中，要求企業(yè)對不在目錄范圍內的經營效益跟享受優(yōu)惠政策的公共基礎設施項目的經濟效益進行分開核算，如果是多帶帶核算的項目，不得享受該稅收優(yōu)惠政策，一些非項目經營所得的效益，也不享受該優(yōu)惠稅收政策，具體包含有財政貸款貼息以及固定資產收益等等。此外項目經營所得與非項目經營所得互相彌補虧損。因此各新能源發(fā)電企業(yè)不得允許應稅項目跟減免稅項目所得以及虧損相互彌補等問題出現，值得說明的是關于應稅所得與免稅虧損是否可以相互彌補，各個區(qū)域的稅務局也沒有進行明確定論，因此企業(yè)在實際納稅過程中需要先對當地的稅務機關進行咨詢，后續(xù)方能夠進行。 （二）增值稅 在我國財稅81號文件中，明確了風力、太陽能發(fā)電所產生的電力實現增值稅，需要實行即征即退的50%政策。但是很多企業(yè)在享受上述優(yōu)惠政策過程中，還存在有以下幾點涉稅風險。我國很多企業(yè)對于即征即退收入以及一般貨物收入中的增值稅并沒有嚴格進行劃分，增值稅的優(yōu)惠政策只有新能源發(fā)電企業(yè)的清潔能源的生產效益才能夠享受，其他收入實現的增值稅要作為一般貨物收入計算。但是我國很多企業(yè)還沒明確增值稅退稅收，所得稅延期繳納問題頻頻發(fā)生，增值稅在入庫之后也無法及時進行返還。在實務中因為退稅流程復雜以及當地政策緊張等因素，導致了在增值稅退還過程中存在有時間比較長以及跨年現象頻頻發(fā)生等問題出現。 （三）耕地占用稅以及土地使用稅 針對耕地占用稅以及土地使用稅，各個地區(qū)對于新能源發(fā)電企業(yè)的優(yōu)惠政策存在有一定的差異性，并且存在有以下幾點涉稅風險：1、錯誤計算應稅面積。因為新能源發(fā)電企業(yè)的占用面積比較大，各個區(qū)域還通過點征的方式來進行。但是一些企業(yè)在實際運行過程中需要按照辦理的土地證面積來進行耕地占用稅以及土地使用稅的繳納，因為很多企業(yè)都是通過租用的方式占用部分土地未辦理相應面積的土地證，也就經常性導致了少繳納稅的問題發(fā)生。2、納稅地點錯誤。耕地占用稅跟土地使用稅一般需要對土地所在地的稅務機關來進行繳納，納稅人跨地區(qū)使用土地過程中需要對所在地的稅務機關來進行繳納。但是很多新能源發(fā)電企業(yè)在跨地區(qū)占用土地過程中，并沒有按照相關要求來進行繳納，只是對企業(yè)的主管稅務機關進行繳納。 二、新能源發(fā)電企業(yè)在應用優(yōu)惠稅收政策中的幾點建議 （一）深化稅收優(yōu)惠政策。為了保障稅收優(yōu)惠政策在新能源發(fā)電企業(yè)中的落實力度，還要企業(yè)能夠對自身生產經營體制進行探究，并做好對稅收優(yōu)惠政策的研究工作，選擇最適宜企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，將優(yōu)惠稅收政策的作用得到最大限度的發(fā)揮，讓企業(yè)自身的整體稅負得到有效降低，這樣才能夠讓稅收政策的激勵效果以及促進作用得到最大限度的發(fā)揮。（二）及時履行備案手續(xù)。近年來隨著我國簡政放權政策的落實，很多稅收優(yōu)惠政策的申報程序均是由審批審核轉變?yōu)閷徍藗浒钢贫?，對于納稅人的納稅工作也提供了一定的便利性。但也要求企業(yè)能夠在享受稅收優(yōu)惠政策時，對稅務機關做好稅務備案手續(xù)，按照我國稅務要求對企業(yè)生產經營中的留存跟備查資料進行保存，保存期限自享受優(yōu)惠日開始計算，為期10年。對于無法出具印證材料的納稅人，無法享受該優(yōu)惠政策。（三）強化會計核算力度。在準確會計核算結果基礎上，才能保障企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策，因此新能源發(fā)電企業(yè)要規(guī)范目前的會計核算模式，讓各項稅收優(yōu)惠政策得到有效的落實。 研發(fā)支出按實際發(fā)生? 費用化加計按75%扣 資本化按175%扣?

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，自產自銷的水果有那些稅收優(yōu)惠政策

答： 增值稅和所得稅都免交的