聽海 追問

2018-10-23 16:11

1.要加計(jì)扣除的研究費(fèi)用項(xiàng)目必須le科技局立項(xiàng)嗎，自己公司內(nèi)部立項(xiàng)可以嗎？.2.加計(jì)扣除公司xu yaoy需要準(zhǔn)備什么資料備稅局查

聽海 追問

2018-10-23 16:27

老師？

方老師 解答

2018-10-23 16:37

（三） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)項(xiàng)目文件完成備案，并將下列資料留存?zhèn)洳椋?br/>  1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；
  2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
  3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；
  4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
  5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；
  6.“研發(fā)支出”輔助賬；
  7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?
  8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。
建議還是通過科技局立項(xiàng)，因?yàn)檫@個(gè)相對(duì)權(quán)威。參考2015年97號(hào)文件規(guī)定。
現(xiàn)在已經(jīng)不需要備案，企業(yè)留存資料備查就可以。
參考文件2018年23號(hào)文件規(guī)定。
 第四條  企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。
  第五條  本辦法所稱留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊(cè)、說明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準(zhǔn)備，其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項(xiàng)情況自行補(bǔ)充準(zhǔn)備。
  第六條  企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

聽海 追問

2018-10-23 16:41

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

聽海 追問

2018-10-23 16:41

自己公司內(nèi)部立項(xiàng)就可以了？

方老師 解答

2018-10-23 16:45

嗯，自己公司內(nèi)部立項(xiàng)就可以。

聽海 追問

2018-10-23 16:50

請(qǐng)問 加計(jì)扣除的工資部分 是xing fa應(yīng)發(fā)工資（包含社保個(gè)人承擔(dān)部分和應(yīng)交個(gè)稅），還是按實(shí)發(fā)呢

方老師 解答

2018-10-23 16:54

人員人工費(fèi)用。
  直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
實(shí)務(wù)中一般按應(yīng)發(fā)工資計(jì)算的。

聽海 追問

2018-10-23 16:58

社保不是只有企業(yè)承擔(dān)的部分可以li加計(jì)扣除嗎，工資按應(yīng)發(fā)沒有扣除個(gè)人社保，這樣個(gè)人社保也核算li進(jìn)加計(jì)扣除了了吧

方老師 解答

2018-10-23 17:00

嗯，是的，因?yàn)閭€(gè)人承擔(dān)的社保包含在研發(fā)費(fèi)用-工資 科目里。

聽海 追問

2018-10-23 17:14

哦哦 那就是按應(yīng)發(fā)工資核算

聽海 追問

2018-10-23 17:50

老師 給客戶研發(fā)的項(xiàng)目歸集成本也f放在費(fèi)用化里嗎？

方老師 解答

2018-10-23 18:25

那要看是否符合資本化條件，你給客戶開研發(fā)費(fèi)還是產(chǎn)品發(fā)票

聽海 追問

2018-10-24 11:52

老師 我們之前給客戶研發(fā)的成本go工資是按實(shí)發(fā)分配的，是不是不對(duì)？

方老師 解答

2018-10-24 12:36

嗯，應(yīng)該按研發(fā)費(fèi)用下的工資進(jìn)行分配。
你們的做法縮小了加計(jì)扣除的基數(shù)。

聽海 追問

2018-10-24 13:32

老師我從這個(gè)月開始按應(yīng)發(fā)，zhi sh之前的不改了可以嗎？

方老師 解答

2018-10-24 13:37

可以不更改，現(xiàn)在開始按正確的分配。

聽海 追問

2018-10-24 13:47

好的 謝謝

方老師 解答

2018-10-24 15:04

不客氣，滿意請(qǐng)給老師五星好評(píng)哈，謝謝！

聽海 追問

2018-10-24 15:56

老師，研發(fā)部門未參與項(xiàng)目人員分?jǐn)偟姆孔馕飿I(yè)費(fèi) 月底是結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用－物業(yè)費(fèi)這些嗎？

方老師 解答

2018-10-25 10:38

是的，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)。