老師,企業(yè)所得稅確認收入時間是不是跟納稅義務(wù)時間相同呢
平平淡淡才是真
于2018-10-25 20:06 發(fā)布 ??861次瀏覽

- 送心意
蔣飛老師
職稱: 注冊稅務(wù)師,高級會計師考試(83分),中級會計師
相關(guān)問題討論

你好!
對的,基本上是一致的
2018-10-25 20:07:38

您好, 房地產(chǎn)開發(fā)項目的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,基本形成以房地產(chǎn)公司將不動產(chǎn)交付給買受人的當(dāng)天為確認原則。
2023-10-08 15:18:43

你好!實際工作中一般是看發(fā)票開具時間確認收入
2018-07-20 15:52:57

同學(xué)你好
給你發(fā)一個對比表
一看就明白了
2021-02-25 20:09:23

一、商品銷售收入
1、銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入;
2、銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入;
3、銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入;
4、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入。
5、產(chǎn)品分成:分的產(chǎn)品的時間確認收入。
二、勞務(wù)收入
1、安裝費。應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入。
2、宣傳媒介的收費。應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。廣告的制作費,應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。
3、軟件費。為特定客戶開發(fā)軟件的收費,應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。
4、服務(wù)費。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費,在提供服務(wù)的期間分期確認收入。
5、藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關(guān)活動發(fā)生時確認收入。收費涉及幾項活動的,預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動,分別確認收入。
6、會員費。申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員后,會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的,該會員費應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認收入。
7、特許權(quán)費。屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費,在提供服務(wù)時確認收入。
8、長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費,在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。
三、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)。
四、股息、紅利等權(quán)益性投資收益
財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
五、利息收入
按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。
六、租金收入
如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付,可對上述已確認收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。
七、特許權(quán)使用費收入
按照合同約定的債務(wù)人、承租人、特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。
八、接受捐贈收入
按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
九、企業(yè)取得財產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等
不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn),除另有規(guī)定外,均應(yīng)一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
2019-08-06 21:30:50
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