某企業(yè)2017年度取得主營業(yè)務收入5000萬元、國債利息收入130萬元、租金收入260萬元，與收入配比的成本4100萬元，??銷售稅金及附加186萬元，全年發(fā)生的管理費用260萬元，銷售費用240萬元，財務費用100萬元，以成本為45萬元、公允價60萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品進行公益性捐贈。直接對希望小學捐贈10萬元用于改善教學條件。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，假設無其他納稅調(diào)整事項。2017年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得說。根據(jù)上述資料分析下列問題: (1)試分析企業(yè)所得稅申報表的構(gòu)成、填報原則和順序，分析主表與各級附表的關(guān)系。 (2)分析該企業(yè)2017年利潤情況。 (2)分析該企業(yè)2017年應納企業(yè)

樸老師

職稱：會計師

2018-10-26 10:24

(3)該企業(yè)2017年企業(yè)所得稅申報時對上述事項應填列哪些報表?各個申報表如果填列?

樸老師解答

2018-10-26 11:18

2017版所得稅年報37張表，包括一張主表和基礎信息表，
原則：主表和基礎信息表必填；填報順序是先附表，然
主表自動取數(shù)，一般來說A1050的附表是表示稅會差異
，A1070的附表是表示稅收優(yōu)惠的
利潤總額＝5000＋130＋260－4100－186－260－240－100＝504
利息調(diào)減130，公益性損贈限額504＊1296－6048，不
置，不用調(diào)整；
直接捐贈的應該是以成本價記賬，公允價計征增值稅
但是因為直接捐贈，成本不得列支，調(diào)增45
應交所得稅：（504－130＋45）＊2500＝104．75

樸老師解答

2018-10-26 11:52

公益性損贈限額504＊12%=60.48，不
超，不用調(diào)整；