老師，這個(gè)公司以前的固定資全部按36個(gè)月折舊的 然后我們1.1要換新系統(tǒng) 財(cái)務(wù)總監(jiān)讓我調(diào)賬，如下圖，比方2010.12.20購(gòu)入了一臺(tái)10W的固定資產(chǎn)??她們已經(jīng)折舊完了，現(xiàn)在應(yīng)該是120個(gè)??減97個(gè)月，我應(yīng)該掛什么 呢？

答： 你好！這個(gè)相當(dāng)于多計(jì)提了折舊，紅字調(diào)整，跨年的要通過(guò)以前年度損益調(diào)整可以進(jìn)行調(diào)整。 借：管理費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整(負(fù)數(shù)) 貸：累計(jì)折舊 (負(fù)數(shù))

請(qǐng)問(wèn)購(gòu)入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)清理的相關(guān)賬務(wù)怎么做？

答： （1）出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)， 借：固定資產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值） 累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊） 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備） 貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)） （2）發(fā)生清理費(fèi)用時(shí)， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 （3）計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按其銷售額計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 （4）收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí)， 借：銀行存款 原材料等 貸：固定資產(chǎn)清理 （5）應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償時(shí)， 借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 （6）固定資產(chǎn)清理后的凈收益， 借：固定資產(chǎn)清理 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（屬于籌建期間） 營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益（屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間） （7）固定資產(chǎn)清理后的凈損失， 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（屬于籌建期間） 營(yíng)業(yè)外支出——非常損失（屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失） 營(yíng)業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失（屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失） 貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

根據(jù)財(cái)稅218-54號(hào)文件，我公司4月采購(gòu)的空調(diào)，是入費(fèi)用，還是入固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)不折舊？

答： 財(cái)稅218-54號(hào)是稅法上面的處理，并不是會(huì)計(jì)上要一次性扣除，之間的差異通過(guò)填寫(xiě)納稅調(diào)整表來(lái)進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)上還是要做固定資產(chǎn)的。