靜 追問

2018-11-01 13:57

有一筆保險公司理賠款到賬，可以借銀行存款，貸營業(yè)外收入嗎？

張艷老師 解答

2018-11-01 13:59

是汽車賠款還是其他財產(chǎn)保險賠款啊？

靜 追問

2018-11-01 14:01

汽車賠款

張艷老師 解答

2018-11-01 14:03

其實這個業(yè)務(wù)，您公司就是代收代付的業(yè)務(wù)。

靜 追問

2018-11-01 14:08

老師，但是這個沒有發(fā)票，之前走的內(nèi)帳，沒有走外賬?，F(xiàn)在可以直接走營業(yè)外收入外賬嗎？

張艷老師 解答

2018-11-01 14:19

沒有走外帳，就不用走了嘛，確認營業(yè)外收入還要繳納所得稅的。

靜 追問

2018-11-01 14:21

但是這個錢打到公戶了。不是必須要走外賬嗎？營業(yè)外收入所得稅怎么交呢

張艷老師 解答

2018-11-01 14:24

打到公戶了，為什么之前只在內(nèi)帳處理，而沒有入外帳呢？ 
建議補做分錄 
收到賠款時 
借：銀行存款  貸：其他應(yīng)付款 
支付給修理廠時 
借：其他應(yīng)付款  貸：銀行存款

張艷老師 解答

2018-11-01 14:25

算營業(yè)外收入的話，是要并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅的。

靜 追問

2018-11-01 14:26

老師，這個沒有任何發(fā)票可以這樣處理嗎？

張艷老師 解答

2018-11-01 14:28

以銀行回單和單位的支付款憑單做為憑證附件就可以了。

靜 追問

2018-11-01 14:28

我們基本不用交企業(yè)所得稅，都是賠錢

張艷老師 解答

2018-11-01 14:29

虧損是不需要繳納企業(yè)所得稅的，但是這個業(yè)務(wù)是不能計入營業(yè)外收入核算的。

靜 追問

2018-11-01 14:31

那可以這樣嗎？修車時摘要墊付修理費借應(yīng)收賬款-保險公司 貸庫存現(xiàn)金 理賠時借銀行存款 貸應(yīng)收賬款-保險公司

靜 追問

2018-11-01 14:31

關(guān)鍵是沒有發(fā)票，所以糾結(jié)了，不知道怎么辦了

張艷老師 解答

2018-11-01 14:31

將應(yīng)收賬款科目換為其他應(yīng)收款科目就行了。

靜 追問

2018-11-01 14:32

那沒有發(fā)票怎么辦呢？

張艷老師 解答

2018-11-01 14:33

本來您也沒有發(fā)票的，修理廠是給保險公司開具發(fā)票的。

靜 追問

2018-11-01 14:33

不是所有分錄都要附原始憑證嗎？

張艷老師 解答

2018-11-01 14:40

您收到保險公司賠款時，會有銀行回單作為附件。 
您支付給修理廠款項時，也會有銀行回單和您公司的付款憑單作為附件的。

靜 追問

2018-11-01 14:46

收款有銀行回單，付款真的什么都沒有，發(fā)票修理廠直接給保險公司了

張艷老師 解答

2018-11-01 14:50

付款憑證就附一個修理廠出具的收款收據(jù)。