- 送心意
肖老師
職稱: 中級會計師
2018-11-01 16:03
你如果單純做企業(yè)帳,不必考慮銀行對賬單上出現(xiàn)的同城票據(jù)交換差額戶,那是不可能拿來做分錄的;如果想想那間銀行怎么做帳的,就是:借:同城票據(jù)交換差額戶,貸:吸收存款(增);或調(diào)轉(zhuǎn)過來(減)。
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你如果單純做企業(yè)帳,不必考慮銀行對賬單上出現(xiàn)的同城票據(jù)交換差額戶,那是不可能拿來做分錄的;如果想想那間銀行怎么做帳的,就是:借:同城票據(jù)交換差額戶,貸:吸收存款(增);或調(diào)轉(zhuǎn)過來(減)。
2018-11-01 16:03:28

如果我是企業(yè),我不作賬體現(xiàn)
2018-11-01 16:54:42

就按正常開票一樣確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本
2019-12-20 17:05:47

你好!差額交增值稅的會計處理如下:
一、一般納稅人的會計處理
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
二、小規(guī)模納稅人的會計處理
1、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目,按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按實際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。
2017-07-19 09:35:32

借 庫存商品 等 銀行存款 應(yīng)付賬款 暫估
2019-02-12 16:23:39
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