笨笨 追問

2018-11-02 18:04

 我們是向水利工程項(xiàng)目提供的，也是6%

徐阿富老師 解答

2018-11-02 18:12

你好，你的稅率2和對方的服務(wù)對象沒有關(guān)系的

徐阿富老師 解答

2018-11-02 18:12

你的稅率和對方?jīng)]有關(guān)系的

笨笨 追問

2018-11-02 18:14

那為什銷售電梯，提供的安裝服務(wù)是10%的稅率

徐阿富老師 解答

2018-11-02 20:24

你好，不好意思，下班了讓你久等了，我個(gè)人觀點(diǎn)是電梯是屬于安裝服務(wù)，稅率為10%，而水泵安裝，可以歸類到居民日常服務(wù)  、稅率6%的，僅供參考，你也可以咨詢12366再確認(rèn)下。

徐阿富老師 解答

2018-11-03 20:18

你好，不好意思，我剛才查了下，一般納稅人是應(yīng)該按照10%的稅率的?？梢詤⒖枷旅尜Y料：（一）一般納稅人銷售機(jī)器設(shè)備（含電梯），同時(shí)提供安裝服務(wù)。 
 
1、機(jī)器設(shè)備為自產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算 
 
機(jī)器設(shè)備適用16%稅率；安裝服務(wù)適用3%征收率或10%稅率。 
 
2、機(jī)器設(shè)備為外購 
 
（1）已按兼營分別核算 
 
機(jī)器設(shè)備適用16%稅率；安裝服務(wù)適用3%征收率或10%稅率。 
 
（2）未分別核算 
 
全部按貨物適用16%稅率或全部按服務(wù)適用10%稅率。 
 
（二）一般納稅人銷售其他貨物（除機(jī)器設(shè)備），同時(shí)提供安裝服務(wù)。 
 
1、貨物為自產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算 
 
銷售貨物適用16%稅率；安裝服務(wù)適用10%稅率。 
 
2、貨物為外購，為混合銷售 
 
銷售貨物的納稅人適用16%稅率；銷售服務(wù)的納稅人適用10%稅率。 
 
（三）納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”適用6%稅率繳納增值稅。 
 
提醒注意： 
 
1、42號公告沒有給出機(jī)器設(shè)備的明確范圍，根據(jù)慣例，這里的機(jī)器設(shè)備不包括建筑裝飾材料（含鋼結(jié)構(gòu)件），也不包括活動(dòng)板房，如果擅自擴(kuò)大范圍存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 
 
2、安裝服務(wù)可以簡易計(jì)稅的前提是必須分別核算貨物和服務(wù)的銷售額，否則，不僅不能按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，還要從高適用稅率。