kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 10:05

每月在月底時都盤點出在產品的數(shù)量并計算出金額，作為當期在產品的結存金額。它與上期的結存數(shù)之間的差額，在當期中進行調整。如果本期的在產品余額比上期增加，則把當期的增加額從“生產成本”貸方結轉到“在產品”科目借方，“生產成本”科目余下的金額結轉到“庫存商品”科目借方。  
借：庫存商品 （余額）  
在產品 （增加額）  
貸：生產成本 （全額）  
實際盤存法的具體分錄是什么

鄒老師 解答

2018-11-03 10:08

你好，是什么原因導致在產品賬面余額與你倉庫數(shù)據(jù)不一致？

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 10:32

公司的半成品成本單價是按照估算的，上月100數(shù)量*估算單價9=上月半成品的成本900，這個月末盤點80*單價9=720，這樣半成品成本減少了，怎么做分錄

鄒老師 解答

2018-11-03 10:47

你好，半成品成本單價不應當是估計，而是根據(jù)生產領用的材料+分配的人工+制造費用計算而來的 
借；原材料等科目   貸；生產成本——半成品  180

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 11:03

減少了分錄是不是借：生產成本--半成品180  貸：生產成本   180

鄒老師 解答

2018-11-03 11:07

你好，你這樣做是生產成本內部變動，不影響生產成本總額啊

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 11:12

生產成本---半成品不是屬于存貨嗎？

鄒老師 解答

2018-11-03 11:13

你好，是計入資產負債表的存貨 
你這個分錄（借：生產成本--半成品180 貸：生產成本 180），借方，貸方都是生產成本，最終是沒有起到調整生產成本的作用的

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 11:25

那半成品月末比上月增加了，記入借：原材料，貸：生產成本  減少的時候借：生產成本  貸：原材料嗎

鄒老師 解答

2018-11-03 11:28

你好，賬面比實際多了，做這個分錄  
借：原材料，貸：生產成本 
賬面比實際少了，做這個分錄  
借：生產成本 貸：原材料

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 11:50

比如，某個車間我算出料工費為100萬，然后這個部門分兩個工序，，首先是把玻璃開料，就是切成一小塊，第二個步驟是精雕，就是把邊邊磨平。這兩個工序的數(shù)量我都有了，開料數(shù)量80，精雕數(shù)量70，這樣我核算半成品的金額，月末開料成本單價=100/80     精雕成本單價=100/70，，是這樣算嗎

鄒老師 解答

2018-11-03 13:05

你好，是的，是這樣計算的

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 13:24

開料數(shù)量生產報表是80，但是月末盤點還有10，是不是應該100/90

鄒老師 解答

2018-11-03 14:04

你好，那你之前開料數(shù)量是有錯誤的，應當是90而不是80，是嗎

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 15:48

老師能不能給我整理一下半成品的分錄

鄒老師 解答

2018-11-03 15:49

你好，針對這個還有什么疑問嗎

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 15:58

我不知道我這個在成品怎么做分錄，

鄒老師 解答

2018-11-03 15:59

你好 
購進材料 借原材料   貸；銀行存款等科目 
生產領用  借；生產成本——某某產品   貸；原材料  
這個就是購進，生產領用的分錄，領用多少就計入多少在產品成本就是了

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 16:04

工業(yè)生產鋼化玻璃，先開料切割一大張玻璃分成小塊的玻璃，然后拿去精雕成弧形，再流轉到其他部門，所以月末盤點的時候有開料的玻璃，還有精雕的玻璃，那么這些半成品怎么出科目？公司沒領料單，都是按照倒推的方式算出來的，上月末材料+本月購進-月末盤點

鄒老師 解答

2018-11-03 16:14

你好，應當健全材料領用制度 
領用計入生產成本，盤點有 開料的玻璃，還有精雕的玻璃，這個就沖銷相應在產品的生產成本就是了

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 16:38

怎么沖銷相應生產成本？分錄怎么做？假設上月在產品有20，月末盤點有10，怎么出分錄

鄒老師 解答

2018-11-03 16:42

你好  借；原材料    貸；生產成本 ——某某在產品    10

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 16:49

為什么減少了還要借原材料

鄒老師 解答

2018-11-03 16:49

你好，你賬面比盤點多，說明賬面在產品多了，所以需要把生產成本計入貸方，對應的科目就是原材料，自然計入原材料借方

kj_tcO34DKWUlm8 追問

2018-11-03 16:56

上月月末盤點的在產品是20，本月月末盤點的在產品是10，不是減少了嗎？這個差異數(shù)不是借：生產成本    貸：原材料

鄒老師 解答

2018-11-03 16:56

你好，盤點是賬面與實際情況，而不能把不同月份數(shù)據(jù)做盤點的