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送心意

張艷老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-11-05 09:06

受托方的會(huì)計(jì)核算流程:  
(1)收到受托加工的物資材料時(shí),不需做賬,不需在賬簿中確認(rèn),只需要在備查簿中備查登記。 
(2)在加工過程中: 
對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本,做如下分錄: 
借:生產(chǎn)成本  
  貸:原材料――輔助材料  
    應(yīng)付職工薪酬等 
(3)加工完成后,交付給委托方時(shí),做如下分錄: 
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入  
借:銀行存款或應(yīng)收賬款  
  貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入  
    應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷)  
        ――應(yīng)交消費(fèi)稅 
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本:  
借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 
  貸:生產(chǎn)成本  
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 
(4)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅  
借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅  
  貸:銀行存款

酸檸檬 追問

2018-11-05 09:09

老師,我們加工完成后直接交付給委托方,未確認(rèn)收入未開開票(因?yàn)槔习暹€沒和對(duì)方談價(jià)格),請(qǐng)問每月月底要結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本至主營業(yè)務(wù)成本嗎?

張艷老師 解答

2018-11-05 09:26

沒有確認(rèn)收入的話,就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了。因?yàn)槭杖牒统杀臼且浔鹊摹?/p>

酸檸檬 追問

2018-11-05 09:40

那就是確認(rèn)收入的時(shí)候才把生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成嗎?未確認(rèn)收入的時(shí)候就一直掛在生產(chǎn)成本科目就行?

張艷老師 解答

2018-11-05 09:56

1、是的 
2、生產(chǎn)成本科目,是待有完工產(chǎn)品時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品科目的。

酸檸檬 追問

2018-11-05 10:02

好的,知道了,謝謝老師

酸檸檬 追問

2018-11-05 10:04

可是我看您發(fā)的賬務(wù)處理流程里沒有接轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本至庫存商品的,是直接轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的,那我做賬的時(shí)候要先把生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品嗎?我們只收取加工費(fèi)的,也要結(jié)轉(zhuǎn)入庫嗎?

張艷老師 解答

2018-11-05 10:07

上面發(fā)的分錄,是站在受托方角度做的,如果沒有確認(rèn)收入的話,就掛生產(chǎn)成本科目了。抱歉,上面的回復(fù)有錯(cuò)誤,和另一個(gè)同學(xué)的提問混淆了,非常抱歉。

酸檸檬 追問

2018-11-05 10:13

好的,謝謝老師

張艷老師 解答

2018-11-05 10:19

不客氣的,祝您學(xué)習(xí)愉快,工作順利,如果您對(duì)我的解答滿意,請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià),非常感謝!

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受托方的會(huì)計(jì)核算流程: (1)收到受托加工的物資材料時(shí),不需做賬,不需在賬簿中確認(rèn),只需要在備查簿中備查登記。 (2)在加工過程中: 對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本,做如下分錄: 借:生產(chǎn)成本   貸:原材料――輔助材料     應(yīng)付職工薪酬等 (3)加工完成后,交付給委托方時(shí),做如下分錄: ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借:銀行存款或應(yīng)收賬款   貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入     應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷)         ――應(yīng)交消費(fèi)稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本   貸:生產(chǎn)成本 ③將原來備查登記的受托加工物資注銷。 (4)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅   貸:銀行存款
2018-11-05 09:06:34
你好,你開發(fā)票的時(shí)候是怎么開的?分別開的材料費(fèi)和加工費(fèi)的嗎?
2022-03-09 12:41:33
確認(rèn)加工費(fèi)收入 借:應(yīng)收賬款等科目 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2015-10-23 21:25:31
你好,學(xué)員, 借原材料 貸周轉(zhuǎn)材料
2022-12-12 14:37:32
你們是受托加工物資嗎?
2019-04-24 13:30:22
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