企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損哪里怎么填,比如我17年虧5萬(wàn),18年第一季度填以前年度虧損那里填5萬(wàn),第二季度也填5萬(wàn)嗎?這個(gè)不懂怎么填
翠
于2018-11-06 15:59 發(fā)布 ??850次瀏覽
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宋生老師
職稱(chēng): 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-11-06 16:01
你好!一般來(lái)說(shuō),季度申報(bào)的時(shí)候不彌補(bǔ)的。因?yàn)檫@個(gè)時(shí)候是會(huì)計(jì)利潤(rùn),不是稅法調(diào)整后的盈利。
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你好!一般來(lái)說(shuō),季度申報(bào)的時(shí)候不彌補(bǔ)的。因?yàn)檫@個(gè)時(shí)候是會(huì)計(jì)利潤(rùn),不是稅法調(diào)整后的盈利。
2018-11-06 16:01:07

是的累計(jì)彌補(bǔ)。
2018-11-06 11:37:55

第三季度申報(bào)的時(shí)候,是填列第一季度到第三季度的累計(jì)盈利,彌補(bǔ)虧損那里就填列截止上年度未彌補(bǔ)虧損的累計(jì)額
2018-06-21 13:57:19

你發(fā),參考一下,
報(bào)表說(shuō)明
各省份國(guó)家稅務(wù)局的網(wǎng)上報(bào)系統(tǒng)都有著細(xì)微的差別,主要由于報(bào)表的表間及表內(nèi)的審核方法和審核規(guī)則的技術(shù)實(shí)現(xiàn)存在差別;以及附表與主表之間的數(shù)據(jù)提取關(guān)系的設(shè)計(jì)也存在差別。
本申報(bào)系統(tǒng)中,附表四第六行第10列的數(shù)據(jù)為自動(dòng)生成的數(shù)據(jù),等于第10列前五行之和;并自動(dòng)提取到主表的第二十四行,即企業(yè)本年發(fā)生彌補(bǔ)從前年度虧損的情況下。
報(bào)表共計(jì)7行、11列。其中,第一行第11列為系統(tǒng)鎖定的單元格,不能填寫(xiě)數(shù)字(到下一年度時(shí),第一行所在年度的虧損額已超過(guò)五年的規(guī)定年限,所以不能再行結(jié)轉(zhuǎn))
三、填寫(xiě)規(guī)范與示例
納稅所屬期以(2010年1月1日——2010年12月31日)為例。
第1列,填寫(xiě)年份。本列第一行為此前第五年的年份,即2005年;本列第六行為本年年份,即2010年。
第2列,填寫(xiě)企業(yè)自然數(shù)據(jù)。以企業(yè)年終審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)填寫(xiě)實(shí)際盈虧數(shù)額;盈利為正數(shù),虧損為負(fù)數(shù)。
第3列,發(fā)生轉(zhuǎn)入虧損額的企業(yè)據(jù)實(shí)填寫(xiě)即可。
第4列,自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)列。在填寫(xiě)第2列各行次之后,本列各行次便自動(dòng)生成與之一致的數(shù)據(jù)。
第5——8列,填寫(xiě)以前年度虧損彌補(bǔ)額。以2010年為本年,前一年度即2009年,前二年度即2008年,以此類(lèi)推對(duì)應(yīng)填寫(xiě)列數(shù),再將以前年度實(shí)際發(fā)生的虧損彌補(bǔ)額填入相應(yīng)年份所對(duì)應(yīng)的行次即可。
第一步,將2007年的利潤(rùn)彌補(bǔ)2005年的虧損。07年利潤(rùn)為66551.14,為前三年度;彌補(bǔ)2005年的虧損額,所以將該數(shù)字填入第一行第6列。
第二步,自行計(jì)算。05年的虧損額為114679.92,已由07年彌補(bǔ)66551.14,仍有48128.78的結(jié)轉(zhuǎn),此剩余的虧損要在2009年(為前一年度)的利潤(rùn)(49768.41)中繼續(xù)彌補(bǔ),所以將48128.78填入第一行第8列。這樣,2005年的虧損已彌補(bǔ)完畢。
第三步,將2009年的利潤(rùn)彌補(bǔ)2006年的虧損。09年利潤(rùn)在彌補(bǔ)05年虧之后仍剩余1639.63,將此數(shù)字填入第二行第8列。
第四步,自行計(jì)算。06年的虧損額為19683.95,已由09年彌補(bǔ)1639.63,仍有18044.32的結(jié)轉(zhuǎn),此剩余的虧損要在2010年(為本年度)的利潤(rùn)(19269.88)中繼續(xù)彌補(bǔ),所以將18044.32填入第二行第10列。這樣,2006年的虧損已彌補(bǔ)完畢。
第五步,將2010年的利潤(rùn)彌補(bǔ)2008年的虧損。10年的利潤(rùn)在彌補(bǔ)06年的虧損之后,剩余部分仍大于08年的虧損額,所以將863.75填入第四行第10列。
至此,本年度及從前年度虧損彌補(bǔ)額的明細(xì)填寫(xiě)已完畢。
第9列,自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)列。為第5——8列相應(yīng)行次數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)。
第10列,本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度的虧損額。將本年需要彌補(bǔ)虧損的具體數(shù)額填入從前相應(yīng)年份的所對(duì)應(yīng)的行次即可。本列第六行的數(shù)據(jù)自動(dòng)提取至所得稅年報(bào)主表的第二十四行。
第11列,自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)列??山Y(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損額,即本年過(guò)后,還沒(méi)有彌補(bǔ)完成的從前年度的虧損額。該數(shù)額的合計(jì)數(shù)自動(dòng)生成至本列第七行,即企業(yè)的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)足額從前年度虧損時(shí)發(fā)生的情況。
以上為所得稅年報(bào)A類(lèi)附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填寫(xiě)規(guī)范及示例。
2020-04-20 19:17:27

你好,填寫(xiě)全部合計(jì)可彌補(bǔ)的,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出的,下次虧損數(shù)也可以自動(dòng)帶出
2019-04-09 18:54:02
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2018-11-06 16:12
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2018-11-06 16:14