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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2018-11-08 16:07

非金融企業(yè)可以借款給非金融企業(yè)借款 并收取利息 
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準予稅前扣除,超過部分不允許扣除?!巴谕愘J款利率”是指在貸款期限、貸款金額、貸款擔保以及企業(yè)信譽等條件基本相同下,金融企業(yè)提供貸款的利率。既可以是金融企業(yè)公布的同期同類平均利率,也可以是金融企業(yè)對某些企業(yè)提供的實際貸款利率。 
  企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時,應提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”,以證明其利息支出的合理性。 
  “金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中,應包括在簽訂該借款合同當時,本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。該金融企業(yè)應為經(jīng)政府有關部門批準成立的可以從事貸款業(yè)務的企業(yè),包括銀行、財務公司、信托公司等金融機構。 
對于非金融關聯(lián)企業(yè)之間借款利息支出,還有關注《企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定“企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應納稅所得額時扣除”。 
不得扣除的利息=年度實際支付的全部關聯(lián)方利息×(1-標準比例/關聯(lián)債資比例)。 
標準比例在財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)中已經(jīng)明確:企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例:金融企業(yè)為5:1;其他企業(yè)為2:1。企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,不超過規(guī)定比例和有關稅法規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

風雨雷霆 追問

2018-11-08 16:23

老師,請問利息發(fā)票的稅率開多少呀?

bamboo老師 解答

2018-11-08 16:26

納稅人將資金委托金融機構發(fā)放貸款,或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個人使用,而取得的利息收入,應當按照“金融保險業(yè)”稅目,以取得的利息收入的6%(小規(guī)模納稅人3%)交納增值稅。

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2018-11-08 16:07:59
你好,同學。開具金融服務,利息費用。
2019-12-08 09:08:45
你好,利息支出屬于在日常經(jīng)營過程中發(fā)生的,稅法規(guī)定可以扣除
2020-03-29 16:35:32
借:銀行存款 貸:其他業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2018-09-07 09:43:04
你好! 正常記入財務費用……利息收入
2019-08-21 18:12:50
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