2333333 追問(wèn)

2018-11-08 16:50

2017年底預(yù)提幾個(gè)部門的年終獎(jiǎng)總計(jì)80000元，但是2018年2月實(shí)際發(fā)放幾個(gè)部門才22000元，這個(gè)是發(fā)放完結(jié)了的。怎么算年終獎(jiǎng)個(gè)稅呀，年終獎(jiǎng)個(gè)稅是只算實(shí)際發(fā)放的吧，我看之前的會(huì)計(jì)繳納了個(gè)稅646.19元，不知道怎么算出來(lái)的

鄒老師 解答

2018-11-08 16:51

你好，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅是按人計(jì)算，而不是按部門計(jì)算的  
知道總額，不知道個(gè)人分別是多少，是無(wú)法計(jì)算的

2333333 追問(wèn)

2018-11-08 16:54

嗯，預(yù)提的明細(xì)我不知道，但是知道實(shí)際每人發(fā)放的金額

鄒老師 解答

2018-11-08 16:57

你好，需要根據(jù)年終獎(jiǎng)表格，每個(gè)人分別是多少，才可以計(jì)算出來(lái)的

2333333 追問(wèn)

2018-11-08 16:59

譬如某個(gè)員工年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)提4500元，4500/12=375元，確定稅率3%，4500*3%=135。是這樣算的吧

鄒老師 解答

2018-11-08 16:59

你好，是的，是這樣計(jì)算的

2333333 追問(wèn)

2018-11-08 17:04

年終獎(jiǎng)個(gè)稅公司承擔(dān)了，計(jì)提分錄該怎么做，繳納時(shí)怎么做

鄒老師 解答

2018-11-08 17:09

你好，不需要把稅后年終獎(jiǎng)還原成稅前年終獎(jiǎng) 
計(jì)提年終獎(jiǎng) 借；管理費(fèi)用等科目   貸；應(yīng)付職工薪酬 
計(jì)提個(gè)人所得稅 借；應(yīng)付職工薪酬   貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 
繳納稅款  借；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅  貸；銀行存款

2333333 追問(wèn)

2018-11-08 17:15

預(yù)提的年終獎(jiǎng)金額并不是實(shí)際發(fā)放的金額。我看之前的會(huì)計(jì)預(yù)提年終獎(jiǎng)時(shí)：借：管理費(fèi)用等科目  80000貸：預(yù)提費(fèi)用80000，實(shí)際發(fā)放時(shí)，借：預(yù)提費(fèi)用  22000 貸：銀行存款22000

2333333 追問(wèn)

2018-11-08 17:15

個(gè)稅本由員工承擔(dān)，公司么承擔(dān)了，應(yīng)該列在營(yíng)業(yè)外支出

鄒老師 解答

2018-11-08 17:15

你好，計(jì)提應(yīng)當(dāng)與今后發(fā)放金額一致才是的，否則會(huì)導(dǎo)致你申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的

2333333 追問(wèn)

2018-11-08 17:20

預(yù)提費(fèi)用合不合適用在預(yù)提年終獎(jiǎng)呢，如果預(yù)提和實(shí)際發(fā)放金額一致，上面的分錄可以這樣做么？

鄒老師 解答

2018-11-08 17:21

你好，沒(méi)有預(yù)提費(fèi)用這個(gè)科目，你需要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算