小規(guī)模納稅人9萬以內(nèi)免稅，銷項稅額做什么分錄做平呢？

辜老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2018-11-12 17:07

免稅的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

A何燕追問

2018-11-13 00:31

好的，謝謝

辜老師解答

2018-11-13 08:34

好的，客氣，幫到你就好

免稅的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

2018-11-12 17:07:56

吧應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

2018-10-19 10:52:04

你好借；應(yīng)收賬款等科目貸；主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸；營業(yè)外收入

2018-07-12 12:47:33

要全額納稅,將全部銷售額填入計稅依據(jù)欄次，超過9萬不能享受稅收優(yōu)惠，因此沒有減免稅。

2016-01-20 14:01:08

根據(jù)財政部財會[1995]6號文件規(guī)定：　　一、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營業(yè)稅、消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業(yè)稅金及附加”等科目。　　對于直接減免的營業(yè)稅、消費稅，不作賬務(wù)處理。　　二、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。　　對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。　　未設(shè)置“補貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補貼收入”科目。　　三、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目(8行)，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。　　新企業(yè)會計準則中，沒有補貼收入這個科目，相關(guān)的核算在營業(yè)外收入——政府補助中，所以，認為做如下處理更合理：　　收入未達到2萬元，符合免稅規(guī)定的，對于免征的營業(yè)稅不做賬務(wù)處理，免征的增值稅，一般納稅人的做：　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 　　貸：營業(yè)外收入——政府補助　　免征的增值稅，小規(guī)模納稅人的做：　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅　　貸：營業(yè)外收入——政府補助

2015-07-24 10:36:10

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