樸老師 解答

2018-11-13 13:38

事項一，學員注意，編制的是調(diào)整分錄，
原企業(yè)把以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，計提了減值準備 200萬，
借：資產(chǎn)減值損失   200萬
  貸：投資性房地產(chǎn)     200萬
正確做法為：
借：公允價值變動損益   200萬
  貸：投資性房地產(chǎn)     200萬

所以 我們編制調(diào)整分錄：
借：公允價值變動損益   200萬
  貸：資產(chǎn)減值損失   200萬  
就達到了 正確做法的效果。
調(diào)整分錄的意思是，
你在原來做錯的會計分錄的基礎上，通過 調(diào)整分錄，達到正確的會計分錄的效果
這樣學員，事項三的調(diào)整分錄為什么這樣寫，能想清楚了嗎。

樸老師 解答

2018-11-13 13:38

第二問的年度利潤為什么是調(diào)減650？
答：把調(diào)整分錄中涉及損益的項目匯總，可得知對損益的影響為：+200萬-200萬+150萬+500萬=650萬，
做完調(diào)整分錄后，會調(diào)增年度利潤650萬。
換句話說，沒調(diào)整之前的年度利潤，調(diào)減了年度利潤650萬。

會計人 追問

2018-11-13 13:54

您講的很清楚，但是我還是沒有想明白事項三的分錄，無形資產(chǎn)計提減值時不是
借:  資產(chǎn)減值損失   500
       貸:無形資產(chǎn)減值準備   500
該公司將以前確認的全部沖回
就應該是相反的分錄
借:無形資產(chǎn)減值準備
     貸:資產(chǎn)減值損失
但是無形資產(chǎn)計提減值不能轉(zhuǎn)回，這筆分錄是錯的啊，調(diào)整分錄不應該是計提的那筆嗎？，我的理解是這樣的

樸老師 解答

2018-11-13 13:57

按照我說的做是正確的，我已經(jīng)說的很清楚了