購(gòu)材料 借： 原材料--甲材料 100  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 16  
貸： 應(yīng)付賬款--A公司 116 
 
購(gòu)材料 借： 原材料--乙材料 150  
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 24  
貸： 應(yīng)付賬款--A公司 174 
 
銷售商品 借： 應(yīng)收賬款--某公司 139.2  
貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅 19.2 
 
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 16  
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 16 
 
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅 19.2  
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 19.2 
 
轉(zhuǎn)出未交增值稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 3.2  
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3.2 
 
次月  
待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 24  
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 24 
 
繳納增值稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3.2  
貸： 銀行存款 3.2 
 
 
計(jì)提附加稅 借： 稅金有附加 0.32  
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 0.16 
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.096 
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 0.064 
 
繳納附加稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 0.16  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.096  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 0.064  
貸： 銀行存款 0.32 
 
計(jì)提所得稅 借： 所得稅費(fèi)用  
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅  
 
繳納所得稅 借： 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅  
貸： 銀行存款