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maize老師
職稱: 初級會計師,中級會計師
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借管理費(fèi)用 等 貸累計折舊
2019-04-02 11:51:05

分錄還是按你平時一樣做賬折舊,你有郵箱嗎,我發(fā)案例給你,你去參考下吧。
2018-11-14 16:43:11

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》“第十五條中企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值?!钡囊?guī)定,既然是固定資產(chǎn)企業(yè)就應(yīng)合理預(yù)計凈殘值。國家關(guān)于加速折舊的政策有兩層含義:一是“允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”,企業(yè)就應(yīng)該根據(jù)規(guī)定作出一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用的會計處理;二是“不再分年度計算折舊”,按此理解稅法允許列入稅前扣除的相關(guān)固定資產(chǎn)成本僅是“不再分年度計算”的折舊,既然是折舊,就應(yīng)該不包括殘值。所以,對一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用的固定資產(chǎn)應(yīng)繼續(xù)合理確定預(yù)計凈殘值,使企業(yè)在享受固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策時與正常固定資產(chǎn)凈殘值處理的方法保持一致,確保會計信息的口徑一致和相互對比。
例:2014年12月,某汽車制造有限公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):為研發(fā)新產(chǎn)品,該公司購進(jìn)不需安裝的數(shù)控機(jī)床一臺,價款800000元,稅金136000元,價稅合計936000元,以銀行存款支付。企業(yè)預(yù)計設(shè)備使用壽命為6年,預(yù)計設(shè)備報廢時凈殘值率為3%,企業(yè)決定按照規(guī)定對購入機(jī)床采取一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用稅前扣除,年度申報時,向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行事后備案管理。假設(shè)2020年11月,設(shè)備報廢進(jìn)行處置,取得收入50000元。
相應(yīng)會計處理為:
1.2014年12月購進(jìn)機(jī)床
借:固定資產(chǎn)——數(shù)控機(jī)床 800000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 136000
貸:銀行存款 936000
2.2014年12月一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用,應(yīng)計入成本費(fèi)用金額800000×(1-3%)=776000(元)
借:管理費(fèi)用——研發(fā)支出 776000
貸:累計折舊 776000
3.2020年11月處置報廢機(jī)床
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理 24000
累計折舊 776000
貸:固定資產(chǎn) 800000
(2)出售固定資產(chǎn)變價收入
借:銀行存款 50000
貸:固定資產(chǎn)清理 42735
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 7265
(3)清理凈損益的處理
借:固定資產(chǎn)清理 18735
貸:營業(yè)外收入 18735。
2019-05-22 16:04:39

借:主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用等成本費(fèi)用科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸:銀行存款 應(yīng)付賬款等
2020-08-20 11:50:40

根據(jù)委托人拿過來的票據(jù)入賬
借:固定資產(chǎn)
貸:其他應(yīng)付款
借其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
2019-01-07 15:31:48
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