單海萍 追問

2018-11-15 11:25

謝謝老師，小規(guī)模是這樣的 
那一般納稅人呢

阿水老師 解答

2018-11-15 11:29

學員你好， 
根據(jù)財稅[2012]15號文件，購買稅控盤的增值稅專用發(fā) 票是可以全額抵稅的。   若是取得了專票，認證后 ，分錄如下： 
借：管理費用         應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金   
在當月做進項轉(zhuǎn)出，分錄如下：  
借：管理費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  （若是普票，就不用認證）  
進行抵減時，分錄如下： 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵減稅額） 貸：管理費用  
若當月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。  
申報表填列 認證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中，進項轉(zhuǎn)出填主表的進項轉(zhuǎn)出及附表二的進項轉(zhuǎn)出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”

單海萍 追問

2018-11-15 11:58

可以抵扣，為什么要轉(zhuǎn)出呢

阿水老師 解答

2018-11-15 12:05

因為是可以直接抵減稅額的，不在（銷項稅-進項稅）這個鏈條里，要在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵減稅額）科目體現(xiàn)， 
具體可以參考財會【2016】22號文哦。

單海萍 追問

2018-11-15 14:06

還是不太明白哦，老師

單海萍 追問

2018-11-15 14:07

可以用480元，這個金額，做一下一般納稅人的分錄給我看一下嗎?

阿水老師 解答

2018-11-15 14:19

分錄如下 
借：管理費用 480/1.16  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）480/1.16 *0.16 貸：庫存現(xiàn)金  480 
借：管理費用 480/1.16 *0.16   貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）480/1.16 *0.16  
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵減稅額） 480   貸：管理費用 480