未達(dá)到起征點(diǎn)的收入該如何正確做會(huì)計(jì)分錄借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入還是貸主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅月未再把應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)營業(yè)收入，現(xiàn)行哪種分錄可行？

方老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2018-11-16 09:28

你好，正確的會(huì)計(jì)處理借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
次月申報(bào)未達(dá)起征點(diǎn)免稅時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入（新科目其他收益）

會(huì)計(jì)人追問

2018-11-16 09:32

如果未達(dá)起征點(diǎn)收入包含了專票收入，專稅已扣，該如何做分錄

方老師解答

2018-11-16 09:35

專票的部分跟這個(gè)會(huì)計(jì)處理一樣的。
借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
再做一筆扣稅的分錄
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸銀行存款

會(huì)計(jì)人追問

2018-11-16 10:06

可不可以不用輔助核算科目，直接在應(yīng)收款下設(shè)置明細(xì)科目應(yīng)收賬款一Ⅹx單位

方老師解答

2018-11-16 10:09

你好，可以不通過輔助核算，直接在應(yīng)收賬款下設(shè)某單位明細(xì)核算。

會(huì)計(jì)人追問

2018-11-16 10:44

未達(dá)起征點(diǎn)收入要不要計(jì)提附加呢

會(huì)計(jì)人追問

2018-11-16 10:45

那記賬憑證后面就沒有原始憑證了，

方老師解答

2018-11-16 11:31

你好，要計(jì)提附加稅，如果未達(dá)到起征點(diǎn)，申報(bào)期再把原計(jì)提的分錄沖回。
你指計(jì)提的憑證沒有原始憑證嗎

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