張艷老師 解答

2018-11-19 09:07

這個是根據(jù)具體發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來計入各個費用科目進(jìn)行核算的。只有發(fā)生的宣傳費的進(jìn)項稅額是可以抵扣的。業(yè)務(wù)招待費和餐費是不能抵扣進(jìn)項稅額的，因為涉及集體福利和個人消費。

太陽花～上課 追問

2018-11-19 09:09

會議費可以抵扣進(jìn)項嗎？

太陽花～上課 追問

2018-11-19 09:10

餐費和招待費可以抵扣所得稅嗎？分別抵扣多少

張艷老師 解答

2018-11-19 09:12

(1)公司組織銷售代理商舉辦經(jīng)營年會發(fā)生的會議費，屬于銷售費用的范疇，可以抵扣進(jìn)項稅額； 
  
  (2)公司組織員工崗位技能培訓(xùn)發(fā)生的會議費，屬于職工教育經(jīng)費的范疇，可以抵扣進(jìn)項稅額； 
  
  (3)公司替客戶報銷承擔(dān)的會議費，屬于業(yè)務(wù)招待費的范疇，不得抵扣進(jìn)項稅額。

張艷老師 解答

2018-11-19 09:14

餐費如果是員工福利的話，所得稅稅前扣除限額為工資薪金的14% 
業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為實際發(fā)生額的60%，最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。

太陽花～上課 追問

2018-11-19 09:16

老師，我總結(jié)為：會議費，廣告和宣傳費可以抵扣進(jìn)項，餐費也屬于招待費，招待費只能抵扣所得稅，對不對？

張艷老師 解答

2018-11-19 09:19

是的，是這樣理解的。只是會議費還要進(jìn)一步區(qū)分的。