ID 追問

2018-11-19 10:43

具體分錄怎么做呢？特別是第二種，不是很明白

張艷老師 解答

2018-11-19 10:45

借：在建工程 
       應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 
      應交稅費--待抵扣進項稅額 
     貸：銀行存款 
第二種情況，就是出于輔導期的情形下，才會涉及這個科目的。

ID 追問

2018-11-19 10:47

什么是輔導期？就是本月認證了，但是沒有抵扣。就做  借：應交稅費--待抵扣進項稅額   貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 嗎？

張艷老師 解答

2018-11-19 10:49

是小規(guī)模升為一般納稅人或直接申請為一般納稅人時，稅局會給出幾個月的一般納稅人輔導期。 
取得的認證的進項專票稅額，是要直接計入應交稅費--待抵扣進項稅額 科目核算，等稅局稽核比對通過后，下月抵扣時，再做   借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額 ）  貸：應交稅費--待抵扣進項稅額