小黎老師 解答

2018-11-20 11:11

您好，你貼出來的會計分錄是按照建造合同準則進行核算。

小黎老師 解答

2018-11-20 11:17

是的，可以這樣理解，按照當?shù)仄髽I(yè)施工項目利潤水平進行配比結(jié)轉(zhuǎn)

小黎老師 解答

2018-11-20 11:53

沒有用建造合同準則核算是不需要用到工程結(jié)算科目的。發(fā)生成本時借：工程施工-  貸“應(yīng)付賬款等   開發(fā)票時借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費  同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工-

小黎老師 解答

2018-11-20 13:28

按照建造合同準則就是你剛剛貼的那些分錄和結(jié)轉(zhuǎn)時間

小黎老師 解答

2018-11-20 16:09

工程竣工時會有工程結(jié)算單做為附件入賬

小黎老師 解答

2018-11-20 17:26

需要跟項目上相關(guān)人員要，提供給你做為附件

小黎老師 解答

2018-11-20 18:21

工程開票收款前甲方申請款時你們這邊需要提供相應(yīng)的資料，讓他們給你一份

愛華 追問

2018-11-20 11:09

四、主要會計分錄舉例 
  1、簽訂建造合同后，收到客戶支付的工程預(yù)付款 
  借：銀行存款 
   貸：預(yù)收賬款 
  2、工程施工過程中，發(fā)生相關(guān)合同成本 
  借：工程施工（生產(chǎn)成本）－工程項目 
    或工程施工－間接費用 
    貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料、累計折舊等 
  期末根據(jù)人工分配法或直接費用分配法把“工程施工－間接費用”分攤到各工程項目中。 
  3、收到客戶工程驗工計價單 
  借：應(yīng)收賬款 
   貸：工程結(jié)算 
  4、收到客戶撥付工程款 
  借：銀行存款 
   貸：應(yīng)收賬款 
  5、資產(chǎn)負債表日確認合同收入和支出 
  借：營業(yè)成本 
    工程施工——毛利 
   貸：營業(yè)收入 
  

愛華 追問

2018-11-20 11:10

  6、如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)將預(yù)計損失立即確認為當期費用 
  借：預(yù)計合同損失 
   貸： 預(yù)計損失準備 
  7、工程竣工結(jié)算 
  借：工程結(jié)算 
  借或貸：工程施工－合同毛利 
   貸：工程施工－工程項目 
 
 
 
這種會計分錄，正確嗎？

愛華 追問

2018-11-20 11:15

沒有按照建造合同準則入賬時 
可以在付款收票的時候結(jié)轉(zhuǎn)成本 
 
分次收款開票，就按照行業(yè)利潤配比，分次開票結(jié)轉(zhuǎn)，工程完工竣工結(jié)算時全部結(jié)轉(zhuǎn)。開票的時候，注意一下比例，盡量保證合理性，這樣理解可以嗎？

愛華 追問

2018-11-20 11:30

會計分錄舉例 
  1、收到客戶支付的工程預(yù)付款 
  借：銀行存款 
   貸：預(yù)收賬款 
  2、收到對方開出的發(fā)票，付款時   
            借：工程施工（生產(chǎn)成本）－工程項目 
    或工程施工－間接費用 
    貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料、累計折舊等 
  期末根據(jù)人工分配法或直接費用分配法把“工程施工－間接費用”分攤到各工程項目中。 
  3、開出發(fā)票，收款時 
      借：應(yīng)收賬款 
   貸：工程結(jié)算 
    借：銀行存款 
   貸：應(yīng)收賬款

愛華 追問

2018-11-20 11:31

4、資產(chǎn)負債表日，根據(jù)當月的發(fā)票確認收入和支出 
  借：工程結(jié)算 
      貸：主營業(yè)務(wù)收入 
      借：主營業(yè)務(wù)成本 
      貸：工程施工 
  借或貸：工程施工－合同毛利 
    

愛華 追問

2018-11-20 11:31

您看，我這樣的分錄對嗎？

愛華 追問

2018-11-20 12:07

謝謝

愛華 追問

2018-11-20 12:31

您好，如果是按照建造合同結(jié)轉(zhuǎn)，這個意思是，按照合同約定條款進行結(jié)轉(zhuǎn)，跟收到或開出的發(fā)票沒有關(guān)系？還是合同中已經(jīng)明確了工程進度，階段發(fā)票時間，收付款時間，從而根據(jù)發(fā)票情況，階段性結(jié)轉(zhuǎn)？

愛華 追問

2018-11-20 14:39

7、工程竣工結(jié)算 
  借：工程結(jié)算 
  借或貸：工程施工－合同毛利 
   貸：工程施工－工程項目 
 
做這張憑證后，附件應(yīng)該附加什么呢？是自己做的項目結(jié)轉(zhuǎn)情況的表格嗎？還是出入庫單呢？

愛華 追問

2018-11-20 16:44

像我這種按照發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)的話，結(jié)算的時候可以增加的附件有什么呢？ 
我沒有工程結(jié)算單

愛華 追問

2018-11-20 17:52

我是根據(jù)發(fā)票分批結(jié)轉(zhuǎn)成本，這樣的時候，是每次都要找項目弄結(jié)算單嗎？