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送心意

肖老師

職稱： 中級會計師

2018-11-22 15:54

！小規(guī)模納稅人也需要申報繳納增值稅附加稅，符合條件的免稅。 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）第一條規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅。

學(xué)習(xí) 追問

2018-11-22 16:03

收客戶12個點，給客戶開6個點 
這個怎么理解 
我們公司開票稅率只能開5% 
我們是人力資源公司

肖老師 解答

2018-11-22 16:38

收12個點開6個點應(yīng)該是考慮了其他稅種，比如增值稅附加稅、所得稅等。 
不過只能開5%稅率的發(fā)票，那怎么開6個點給客戶呢？

學(xué)習(xí) 追問

2018-11-22 16:49

就是一臉懵 
要是說收12個點，開5個點 
收12個點考慮到其他稅附加稅…… 
 所說收客戶12個點，給客戶開6個點

學(xué)習(xí) 追問

2018-11-22 16:50

收了他12個點，不應(yīng)該是開12個點嗎 
能舉個例子嗎

肖老師 解答

2018-11-22 17:07

這個不一定，因為你開票不一定只繳納增值稅，還有附加稅和所得稅。當(dāng)然從稅法角度講銷售貨物本身就要給對方開票，用未稅金額乘以稅率，稅率多少就收多少稅點，價稅分離的情況；實務(wù)中由于有企業(yè)不正常納稅，按開票金額繳納，所以才會高于稅率。

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相關(guān)問題討論
你好，有應(yīng)納稅額就需要計提，如果減免了就不需要計提的
2018-10-09 16:02:01
小規(guī)模納稅人要交的附加稅是 城建稅（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1% 教育附加費（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*3% 地方教育費附加（增值稅+營業(yè)稅+消費稅）納稅額*2%
2015-11-30 11:53:20
http://www.docin.com/p-570194149.html 看看這里的解釋
2015-11-30 11:11:43
借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅等
2020-05-13 14:14:21
你好，如果企業(yè)不涉及消費稅，城建稅是實繳增值稅的7%或5%；教育費附加稅是實繳增值稅3%；地方教育費附加實繳增值稅2%
2020-06-27 15:36:51
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