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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-11-27 21:24

您好,自建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí),借:在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅(一般納稅人,按應(yīng)稅產(chǎn)成品市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分,否則無此分錄),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)(一般納稅人,按應(yīng)稅產(chǎn)成品市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分,否則無此分錄)。結(jié)轉(zhuǎn)成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:產(chǎn)成品。

拉鉤上吊 追問

2018-11-27 22:02

謝謝老師!但是那個(gè)待抵扣增值稅我還是不明白,為什么要那樣寫,還有為什么是40%?

王雁鳴老師 解答

2018-11-27 22:11

您好,不客氣,因?yàn)椴粍?dòng)產(chǎn)對(duì)于一般納稅人來說,購(gòu)買或者自建使用材料時(shí),增值稅可以抵扣60%,一年以后再抵扣40%,所以說自建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí),按市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的增值稅60%部分確認(rèn)銷項(xiàng),但又可以抵扣,這樣就抵消了,剩余40%部分要待抵扣處理,同時(shí)銷項(xiàng)稅確認(rèn)40%。

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您好,自建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí),借:在建工程,應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅(一般納稅人,按應(yīng)稅產(chǎn)成品市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分,否則無此分錄),貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)(一般納稅人,按應(yīng)稅產(chǎn)成品市場(chǎng)價(jià)計(jì)算的增值稅40%部分,否則無此分錄)。結(jié)轉(zhuǎn)成本,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:產(chǎn)成品。
2018-11-27 21:24:49
第一年抵扣60%,第二年抵扣40%
2019-03-13 10:16:46
您好,都是視同銷售處理。
2017-05-06 16:01:52
你好,是的,是的 營(yíng)改增之后就沒有區(qū)別了
2017-06-20 16:01:15
您好, 不要做分期抵扣的分錄,只是做那個(gè)待抵扣的,并確認(rèn)40%銷項(xiàng)稅即可。與領(lǐng)用外購(gòu)原材料用于建造不動(dòng)產(chǎn),增值稅上的差別就是自產(chǎn)產(chǎn)品是確認(rèn)40%的銷項(xiàng)稅,原材料是轉(zhuǎn)出40%的進(jìn)項(xiàng)稅。
2018-04-15 13:18:39
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