會計學堂輔導老師 追問

2018-11-28 14:49

剛才咨詢了12366，說是小規(guī)模差額征收管理費0稅率的普通發(fā)票，代發(fā)工資是專票5%，感覺您這塊說的和財稅2016年47號文差距很大

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-28 14:56

？？？？？？？？？？？？？？？？？

會計學堂輔導老師 追問

2018-11-28 15:02

蔣飛老師，能給我解釋一下嗎？

蔣飛老師 解答

2018-11-28 15:10

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。