5081 追問(wèn)

2018-11-28 16:33

假如退稅率16%，進(jìn)項(xiàng)稅率16%，上述問(wèn)題怎么計(jì)算免抵退

5081 追問(wèn)

2018-11-28 16:40

免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×（增值稅率－出口退稅率）=0 
  
當(dāng)期應(yīng)納稅額800×0.16-600×0.16=32 
  
免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨的退稅率：5×16%=0.8 
往下怎么計(jì)算

老江老師 解答

2018-11-28 17:54

進(jìn)項(xiàng)不含 稅600，假設(shè)稅率都是16%，進(jìn)項(xiàng)稅額為96萬(wàn) 
內(nèi)銷(xiāo)不含 稅800，假設(shè)稅率都是16%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為128 
本月應(yīng)交增值稅  32萬(wàn)元 
應(yīng)為沒(méi)有留抵增值稅，所以，往下就沒(méi)有了，沒(méi)有退稅?。ǖ酱私Y(jié)束）

5081 追問(wèn)

2018-11-29 09:02

那這個(gè)5*0.15=0.8萬(wàn)元不可以抵消內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額嗎 
本月應(yīng)交增值稅 32萬(wàn)元-0.8萬(wàn)元=31.2萬(wàn)元 
這樣計(jì)算對(duì)不對(duì)

5081 追問(wèn)

2018-11-29 09:03

其實(shí)出口退稅退的是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅。生產(chǎn)企業(yè)享受的是出口免抵退政策。也就是出口免稅，進(jìn)項(xiàng)照樣可以抵扣，留抵部分可以退稅。如果當(dāng)期有留抵稅額，退稅最多退留抵稅額部分。也就是說(shuō) 
1、如果免抵退稅額是5000，留抵是3000，那么只能退3000，其余2000抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額，并計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加； 
2、如果留抵是5000或>5000,那就退5000. 
3、如果沒(méi)有留抵,那么本期的免抵退稅5000全部抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額,計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加等. 
這個(gè)說(shuō)法對(duì)不對(duì)？

老江老師 解答

2018-11-29 09:04

不對(duì) 
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)貨物-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-不得減征和抵扣稅額）-上期留抵稅額 
因咱征稅率與退稅率一樣，所以，不得減征和抵扣稅額是0 
所以應(yīng)納稅額就是32

5081 追問(wèn)

2018-11-29 09:31

我是不是可以這樣理解，因?yàn)樯a(chǎn)外銷(xiāo)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣，這部分進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵減了內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅，所有不用退稅，只要沒(méi)有留抵，就不能退稅。

老江老師 解答

2018-11-29 09:38

是的，沒(méi)有留抵，就是說(shuō)你把外銷(xiāo)的那部分進(jìn)項(xiàng)都用完了~~~